深圳2022年高新技术企业各区补贴

高新技术企业税收优惠政策：

（一）所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。

（二）“两免三减半”（取消）。原深圳特区以内，2008年1月1日以后成立的企业自取得笔生产经营收入所属纳税年度起，年至*二年免征企业所得税，*三年至*五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

（三）人才安居购房补贴。高新技术企业可以推荐一位本公司的深圳次人才申请奖励补贴，补贴标准为：龙华新区320W（**配套），宝安区320W（**配套），福田区170万（10万），其他区域均160W。

（四）高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（五）高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，低折旧年限不得低于本条例*六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

（六）研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（七）取得高新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴，如：深圳市直接奖励5万元，重新认定3万元，龙岗区（高新复审10万）20万，南山区10万（复审10万）,福田区20万（高新复审5万）,龙华新区（高新复审20万）、宝安（复审10万）、光明新区、罗湖、坪山、盐田等都是30万，大鹏区20万。

（八）进入高新区股份系统进行股份报价转让的高新技术企业，予以高180万元资助。

（九）高新企业认定是新三板上市的条件，**批准符合上市条件的股份制高新技术企业上市。

（十）高新企业认定是申请各级相关资金的条件之一。

（十一）高新企业可**获得办公及工业用地的获批。

（十二）深圳市每年从债券发行总额中拨出20%的额度给符合发行条件的高新技术企业。

（十三）在2008-2022年，深圳将建成500万－600万平方米创新型产业用房，支持高新技术产业发展。

（十四）高新技术企业认定将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业**竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，*大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。

（十五）高新技术企业对于任何企业都是一个难得的级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于产品、、产品。

高新技术企业申报注意事项：高新技术企业认定申请需要提前6个月的前期辅导以及资料准备工作，请需要申请2022年批高新企业认定的企业尽快与我们联系，以便能及时做好申请准备。

关于高新技术企业税收优惠的几个问题

关于高新技术企业税收优惠相信还有许多人有一些疑惑的，下面企**通过举例说明的方式，给大家分享一些知识。如果还有什么疑问或有什么补充的欢迎到企**咨询和讨论交流。

1.企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务办理备案手续。

「例】2022年1月20日取得高新技术企业证书，证书注明的发证时间为2022年12月20日，也就是说2022年度汇算清缴可以享受高新技术企业优惠政策。

2.企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

「例】2022年2月20日取得高新技术企业证书，证书注明的发证时间为2022年1月15日，到2022年1月15日高新技术企业资格期满，在通过重新认定前2022年预缴企业所得税时，暂按15%的税率预缴，在2022年年底前未取得高新技术企业资格的，*四季度预缴时或年度汇算清缴时应按规定补缴相应期间的税款。

3. 对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》*十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

「例】高新技术企业证书注明的发证时间为2022年4月15日，2022年8月税务部门日常管理过程中（含稽查）发现其2022年度以后（如发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为）不符合高新技术企业认定条件，不能直接追缴税款和滞纳金，应先提请认定机构复核，等认定机构复核确认不符合认定条件，再追缴税款和滞纳金。上例中要追缴2022年汇算清缴和2022年1-2季度预缴税款和滞纳金。

已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：

（1）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；

（2）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；

（3）未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。

4. 企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务审批，按照税务总局公告2022年*76号的要求备案即可，即企业享受高新技术企业优惠政策，采用的是“预缴享受年度备案”方式。

「例】高新技术企业证书注明的发证时间为2022年6月15日，如符合认定条件，2022年度企业所得税预缴时可以按照15%预缴，年度再备案。

5.备案材料：向税务提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续。

备查材料：（1）高新技术企业资格证书；

（2）高新技术企业认定资料；

（3）知识产权相关材料；

（4）年度主要产品(服务)发挥**支持作用的技术属于《重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；

（5）年度职工和科技人员情况证明材料；

（6）当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表（具体格式见国科发火〔2022〕195号《工作指引》附件2〕；

（7）省税务规定的其他资料。

高新技术企业优惠政策对于企业有哪些影响？

高新技术企业优惠政策重直接轻间接优惠 ，税收直接优惠方式包括税率式优惠与税额式优惠，主要表现为对企业终经营结果的减免税，是一种事后的利益补偿，对引导企业事前推动产品科技创新的作用较弱。而税收间接优惠方式（税基式优惠）则侧重于税前优惠，主要表现为对企业税基的减免。如通过对高新技术产业的固定资产实行加速折旧、对技术开发允许税前列支以及高新技术企业可享受投资抵免、延期纳税等措施来调抵税基。这样可以充分调动企业从事研究开发的积极性，同时充分体现支持高新技术产业发展的政策意图，达到加速产业升级和优化产业结构的目的。而我国目前高新技术企业优惠政策基本上局限于税率的降低和税额的减免，导致企业自主创新的积极性不高，在一定程度上不利于高新技术产业的发展。

对于高科技人员的税收优惠措施不多 ，由于培养一个高科技人员的时间长、花费多，为了能吸引高科技人才到本企业来工作。这就使得企业必须支付给高科技人才高薪、给予较高的福利待遇，而我国现行的税收政策中，对高科技人才的收入并没有真正的个人所得税优惠，间接增加企业的负担，使得企业实际利润率下降。

高新技术企业优惠政策范围过窄、条件过于苛刻 ，目前政策规定，可以享受优惠的必须属于级规定领域的研发（省级以上享受不到任何税收优惠），研发必须出成果，且对本省的技术进步有推动作用的研究开发才可以列入。即使是规定领域内的研发，如果未能出成果或当前的成果未形成推动作用则不能享受高新技术企业优惠政策。而且，采取列举式的《重点支持的高新技术领域》的制定也未必能与技术创新保持同步，一些需要鼓励的领域不一定能及时更新。另外，关于大专以上人数比例的限制，对一些劳动密集型的企业来说也十分不利。这些局限，对全社会整体的技术创新支持力度不足，也难以形成强大的技术创新政策推动力。

深圳市高新技术企业认定申报所需资料

高新技术企业认定申报需要怎么的材料比较多，但是有百分之九十以上是公司现有的材料及文件，只需系统的整理归纳就好。还有百分之十左右的资料需要专业的人员进行撰写，比如一些遗漏或者不严谨的立项报告和需要第三方*机构出具的审计报告等。而所有的申报材料中，高新技术企业认定申请书是重中之重，需要有专业的人员指导填写。至于如何正确填写高新技术企业认定申请书，可以咨询企**专业的项目人员。

下面我们还是来看看高新技术企业认定申报需要准备哪些材料？

（一）企业登录深圳市科技业务管理系统在线填报，按要求填报有关材料并完成提交，提供通过该系统打印的申请书纸质文件原件；

（二）证明企业依法成立的相关注册登记（复印件）；

（三）知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料（复印件，验原件）；

（四）企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料（复印件，验原件）；

（五）企业职工和科技人员情况说明材料（并附加盖公章的科技人员信息表，分为：姓名、出生年月、专业技术职务、岗位、*、专业、毕业院校等信息栏）；

（六）经具有资质的中介机构（名单见附件）出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告（原件，副本可提供复印件），并附研究开发活动说明材料；

（七）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。原件，副本可提供复印件）；

（八）近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表主表及附表（复印件，验原件）。

上面是高新技术企业申报指南中申报材料的清单，下面我们来做一下细节分析。

1、高新技术企业申请认定书

对于这个高新技术企业申请认定书可以在填报，下载打印即可。注：申请认定书是必不可少的，也是审核的审核要点。

2、营业执照及纳税申报表

根据工商部门的规定，所有的营业执照都要进行五证合一，所以在申请高新技术企业认定时需要带着五证合一的营业执照即可，同时呢，也要提交从企业成立之初的年底纳税申报表。

3、专项审计报告

审的就是企业三年内的研发费用报告，如果企业成立的时间不足三年，那么就按照企业实际的成立时间来算。*二审的是2022年，也就是企业*年度的高新收入。同时呢，还需要企业提供近三个年度的纳税申报表，之前只需要企业提供*个月的，但是现在则是近三个年度的。

4、技术创新情况的证明材料

企业申请高新技术企业认定必须要提供这个证明，不然拿什么证明自己有创新技术能力?所以呢，自己的公司在申请高新技术企业认定时，需提供专利技术，专利证书等相关的技术证明或者在技术创新方面上有哪些资质，哪些成就等这些都可以作为证明材料进行提交。

5、科技成果转化能力

既然自己的企业有专利等相关的科技成果这些还不够，公司在申请高新技术企业认定时还需要提供把专利产品转化成收入的证明，这样就可以作为公司科技成果的转化能力的证明材料。

6、企业的研究开发组织管理水平

组织管理水平是指企业的软件及硬件条件。在报项目的时候，企业都会写自己的软条件是什么，硬条件是什么。那么这块的证明材料，就是企业要证明自己能更好的利用这些条件，进行有效的组织管理研究开发。

准备的材料规范清晰与否，很大程度上影响企业能否通过高新技术企业认定。一份清晰明了高质量的申报材料，能给审核留下好的印象，在无形之中给企业加了分。

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