【资料3】甲公司为居民企业。2022年有关收支情况如下：（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。（2）发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。（3）发生广告费300万元，税收滞纳

2022-06-19 00:19 深圳人事考试网 来源：

题目

【不定项选择题】

【资料3】甲公司为居民企业。2022年有关收 支情况如下：（1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。（2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。（3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。（4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。1.甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是 （ ）万元。

A: 375

B: 385. 5

C: 300

D: 10. 5

优质答案

正确答案

（1）销售（营业）收入为 2500万元（不包括营业外收入）；（2）广告 费税前扣除限额= 2500 X 15% = 375（万 元），实际发生广告费300万元，未超过扣 除限额，可以据实扣除。

答案选 C

解析

解析同上

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