hi 大家好，我是国际税Elaine

“两会”过后，税局的优惠政策一个接一个，这波减税降费的红包都有点接不过来了。赶紧梳理了最近涉及面较广的新优惠，更新自己知识库：

一、增值税

️小规模免增值税

2022.4.1-2022.12.31，3%征收率的小规模，免征增值税;3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴。

️留抵退税范围扩大

2022年4月开始，所有制造业和小微企业都可以办理进项税退税

以前多余的进项税只能用来后续抵扣，现在可以直接申请退回。（和国际接轨了）

以前先进制造业才能100%退税，小微企业只能退60%，现在所有制造业（包括“科学研究和技术服务业”及“交通运输、仓储和邮政业”）和小微企业都能100%退税了。

缺现金流的企业赶紧利用起来，这比银行贷款香得多。

二、附加税

️“六税两费”是指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

️各地方政府可以在50%以内继续减免“六税两费”。原政策在2022.12.31到期，现在又延续到2024.12.31

举例：应交增值税100，减免六税两费后，增值税附加税=100*（7%+3%+2%）*50%=6

三、企业所得税

️2022.01.01-2022.12.31，利润＜100万，企业所得税实际税负2.5%

️2022.01.01-2024.12.31，100＜利润＜300万，企业所得税实际税负5%

这个优惠和其他税收优惠可以一起使用，利润的计算可以减除“不征税收入”“免税收入”和“允许弥补的以前年度亏损”

四、企业怎么利用优惠？

️有新业务要做，可以考虑新设立小规模企业，试错成本低。

️超过标准的企业，把几项不同的业务分立成几家小微企业，充分享受优惠。

️未来有贷款融资需求的企业，可以考虑申请进项税退税，少配置短期贷款

️眼看企业今年利润要超300万，税率一下子从5%变成25%怎么办？

11月前，买低于500万的固定资产，使用固定资产一次性扣除规则。

固定资产从投入使用的次月开始扣除，所以如果12月才买，就要下一年才能扣除了，无法控制今年的利润。

五、为啥财政紧张还加大力度减税降费？

要综合着看，免了增值税，原来不开票的小规模更愿意开发票了，那利润自然就变多，可以多收点所得税

现在大方向是降低合规门槛，原来合规成本高，现在所得税的税率奖到了2.5%和5%，正规交税也交不了多少税。税局故意留了一扇门给企业合规，如果这都不做合规的话，稽查力度就会增强，就像前段时间又查到主播偷漏税了，加大稽查力度税局一样可以获得财政收入

总的来说，就是降低合规门槛，合规企业多了，后续可以再减少优惠政策，割羊毛

六、政策依据与实操细节

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