2023年深圳高新认定条件是
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研发费用是高新认定八大条件之一,非常重要,能否做好,关键看如下几点,达晟小编来告诉您这些重点知识!
一、高新认定研发费用占比要求
高新认定规定,企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例要符合如下要求:
1、最近一年销售收入小于5千万元(含)的企业,比例不能低于5%;
2、最近一年销售收入在5千万元至2亿元(含)的企业,比例不能低于4%;
3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不能低于3%。
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
二、高新认定研发费用范围限定
高新认定规定,企业需要按照认定办法归集以下八大研发费用:
1、人员人工费用
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用;
2、直接投入费用
(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;
(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;
(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费;
3、折旧费用与长期待摊费用
用于研发活动的仪器、设备的折旧费;
4、无形资产摊销费用
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用;
5、设计费用
新产品设计费、新工艺规程制定费等;
6、装备调试费用与试验费用
新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等;
7、委托外部研究开发费用
8、其他费用
与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。
三、高新认定研发费用归集要求
在归集研发费用时,企业要处理好以下几个事项:
1、确定研发项目
研发项目的确定是企业开展研发费用归集、项目资料整理的基础,须要有一定的创新性和先进性。
2、建立研发费用明细表和辅助账
高新认定工作指引规定企业的研发费用要以单个研发活动为基本单位进行归集,将直接研发活动和间接研发活动所发生的费用进行明确。并编制企业年度研究开发费用结构明细表,设立研发费用辅助明细账。
3、研发费用的特殊规定
企业要将委托外部研发产生的研发费用只能按80%计入到研发费用总额中;支付的特许权使用费一般情况下不能作为委托外部研究开发等研发费用。
四、高新认定研发费用调整应注意的问题
1、研发费用与研发项目和知识产权的关联性;
2、注意跨期研发费用的处理,应密切关注研发费用预算与研发项目验收报告,以合理分摊各年度的研发费用。
五、高新认定研发费用优惠政策
通过高新认定的企业,可享受研发费用加计扣除优惠政策,即企业在开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,可在按规定据实扣除的基础上,按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,可按照无形资产成本的175%在税前摊销。
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