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高新技术企业认定专项审计需要提供哪些资料(高新企业审计怎么收费)

企业需要申报高企认定,审计报告是必不可少的材料,那高新技术企业认定专项审计报告都需要提供什么资料呢?

1-专项审计业务约定书

2-管理层声明书

3-企业法人营业执照复印件

4-公司章程 复印件

5-企业验资报告 复印件

6-税务登记证(国) 复印件(已办理三证合一或多证合一的企业不提供,下同)

7-税务登记证(地) 复印件

8-企业法人组织机构代码证 复印件

9-被审计年度的会计报表(三年) 原件 不足三年据实

10-三年审计报告 复印件 如无不提供

11-组织结构图(关注是否设置研发机构) 复印件

12-企业研发流程图 复印件

13-专利证书等知识产权证书 复印件

14-高新技术产品(服务)销售合同、销售发票 复印件

15-研究开发项目采购与投资合同 复印件

16-筹资合同 复印件

17-产学研项目或承担的其他研究开发项目合同 复印件 如无不提供

18-委外研发合同 复印件 如无不提供

19-房产证或房屋租赁合同 复印件

20-以前取得的高新技术企业认定证书 复印件

21-所审计年度原高新技术专项审计报告 复印件 如无不提供

22-研究开发费明细表 原件

23-开发项目明细、预算、开发进度表或情况说明 复印件

24-企业员工花名册 复印件

25-大专以上科技人员名册 复印件

26-研发人员名册 复印件

27-研发人员学历证明 复印件

28-科目余额表等财务资料 复印件

29-高新产品销售收入统计表原件

30-研发费用台账(明细账) 复印件 请打印盖章

31-研发立项文件 复印件

32-研发投入核算文件及研发奖励制度 复印件

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高新技术企业认定专项审计要求

一、风险评估

因经高新技术企业认定后企业将按照规定享受较低的企业所得税税率,所以审计人员应当充分关注到企业为了达到降低税负增加盈利的主观愿望,因而可能产生《企业年度研究开发费用结构明细表》与企业高新技术产品(服务)收入方面的重大错报风险。

二、控制测试

1.对企业存在多个或重大研究开发项目的,应当实施了解内部控制情况与实施相关控制情况,包括:

(1)对研究开发项目的立项核准;

(2)研究开发费用预算的制订、核准、差异分析与考核;

(3)研究开发人员的奖励与激励政策;

(4)高新技术产品(服务)的认定标志、确认文件等。

2.对企业存在多个或重大研究开发项目的,应当实施的控制测试包括:

(1)成本与费用循环;

(2)固定资产循环,如研究开发项目涉及在建工程的,应当进行测试;

(3)高新技术产品(服务)的确认。

3.对小型研究开发项目、研究开发费发生频率不高的研究开发项目,可以不实施控制测试,在实施实质性测试中,样本量应当足够大。

三、重视利用专家的工作

高新技术产品质量(服务)销售收入确认时,审计人员应当按照《关于印发“高新技术企业认定管理办法”的通知》[国科发火(2016)32号]附录规定的高新技术(服务)目录中列明的范围进行核对。

如审计人员因自身专业知识的局限无法判断的,按照《中国注册会计师审计准则第1421号— 利用专家的工作》规定,应当提请企业聘请专家对其产品(服务)是否符合高新技术产品(服务)的规定情况出具认定结论。出具认定结论(下载

专家认定结论表.doc)时,认定结论文本中格式要素应当符合技术鉴定的认定结论格式要素。

如审计人员因自身具备对被审计单位的高新技术产品(服务)相关的专业知识,能够作出正确判断的,应当底稿中说明审计人员的专业背景、对被审计单位的高新技术产品(服务)列举其判断的技术指标依据、技术依据与专业论证过程并获取相关证据。否则应当获取专家的认定结论。

四、工作底稿

1.应按颁布的工作底稿执行,并依据被审计单位的实际情况予以调整与补充。

2.审计计划中对初步业务活动、总体审计策略与具体审计计划应当编制。在实施了解被审计单位情况时,应当重点了解以下情况:

(1)行业状况应当重点了解与研究开发相关的情况,包括法律法规的变化;

(2)组织结构,重点了解研究开发部门及其人员

(3)经营状况,重点了解所实施的研究开发项目情况,包括立项核准、预算编制与控制、研究开发进度、阶段性成果的确认、高新技术产品(服务)的确认标志与确认文件。

(4)会计政策的选用,重点了解在高新技术企业认定专项审计中所采用的会计政策与会计估计是否与财务报表审计中采用的会计政策和会计估计保持一致。

3.对高新技术产品(服务)销售收入审计时,应当在底稿中明确说明被审计单位的高新技术产品(服务)符合《国家重点支持的高新技术领域(2016)》中国家规定的大类、明细类产品(服务)名称,并说明判断依据(包括专家认定结论)。

4.对高新技术产品(服务)销售收入确认时,应重点测试与销售收入确认相关的现金回收情况、向关联方销售、销售价格的公允性等,并获取相关证据。特别注意采用OEM或CKD方式的集成生产项目除外。

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