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高新技术企业增值税和企业所得税计税方法(高新企业增值税免税政策)

高新技术领域有:电子信息、生物医药、航天航空、新材料技术、高新服务业、新能源、环境资源、高新技术改造等。


高新技术税务政策,可分成所得税和增值税来进行理解,其中,高新技术企业所得税优惠,是很多企业都在关系的问题。


一 高新技术企业所得税优惠政策


在企业所得税的优惠政策当中,只要是国家重点扶持的高新技术企业都能减按15%的税率来进行所得税征收。


在市场当中,一般企业所得税税率是25%,高新技术所得税比普通税了低了10%。 因此,企业想要在所得税上有所减免,就可以考虑成为高新技术企业,以便成为国家重点扶持的企业。


二 其他优惠政策


除了企业所得税优惠政策之外,国家还针对增值税、研发费用和固定资产推出了优惠政策,通过这些政策来联合企业所得税优惠进行操作,企业能在税率上得到进一步的减轻。


1 企业研发费用优惠


根据国家规定,企业在研发活动中的研发费用,没有形成资产计入到当期损益中的,在按规定进行据实扣除的基础上,再按实际发生额来进行75%的税前加计扣除,如果形成了无形资产,就按上述的期间来进行175%的税前摊销。


2 固定资产加速折旧


根据国家规定,企业进行了不超过500万元的新设备购置,便能享受到一次性税前扣除优惠。


另外,在高新技术企业所得税优惠政策当中,还有很多方法可进行应用,但不管企业应用的方法有哪些,都需要根据优惠条件,进行申请和经营,如果不能达到高新技术企业的优惠条件,便没有办法去享受这些优惠政策,因此一定认真学习这上面的相关内容。

高新技术企业所得税优惠有什么?如何享受这些优惠政策?


固定资产抵扣会计分录该怎么写?


固定资产抵扣是什么:


固定资产抵扣,是指固定资产进项税额的抵扣,如果购进固定资产用于增值税应税项目,又用于免征增值税项目等,其进项税额可以全部抵扣;如果购进固定资产用于免征增值税项目,进行税额是不能抵扣的。

购入固定资产,其进项税按规定可以抵扣,则借记应交税费—应交增值税—进项税额;如果不能抵扣,则计入固定资产购置成本。


一 固定资产进项税及采购成本入账分录为:


借:固定资产

应交税费—应交增值税—进项税额

贷:隐患存款(或在建工程等相关科目)


二 进项税额允许抵扣需要符合三个条件


1、采购方是一般那虽然;2、取得了抵扣凭证(增值税专用发票抵扣联);3、用于应税项目


三 关于固定资产进项税额,还需要符合不是动产的条件,如果是房屋建筑物等不动产,则不允许抵扣,其进项税额计入构建成本,如果该不动产使用了购入的已经抵扣的材料,还需要将对应的已经抵扣的进项税额办理转出。


四 不能抵扣的固定资产,其进项税额全部计入构建成本,分录为:

借:固定资产

贷:隐患存款(或在建工程等相关科目)


以上,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税2016-36号)的附件2《营业税征增值税试点有关事项的规定》中“四进项税额”部分第1条明确规定:


适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工厂,其进项税额应自取得之日起,分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。


取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接收投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不高考房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定.

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