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高新技术企业税收减免和核定征收如何选择(高新技术企业税务审查)

高新技术企业减免和核定征收如何选择?怎么做到利益最大

我们都知道高新技术企业减按15%征收企业所得税,享受的主体是国家重点扶持的高新技术企业。

什么是高新技术企业?高新技术企业是持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。那么减按15%征收企业所得税享受条件是什么?

首先第一点肯定是属于高新技术企业。

其次企业申请认定时必须注册成立一年以上。

然后企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求

近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

企业创新能力评价应达到相应要求。

最后企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

看到这么多条件很多企业是否脑袋都大了,本来25%的企业所得税按15%征收,的确是减免了10个点的税率。但是申请的条件却比较困难,那有没有更好的方法,能给企业一定的税收减免呢?高利润低成本的行业,企业所得税高,企业利润提现个税高,我们可以通过总部经济招商的模式,来享受地方园区的税收优惠政策,相比国家给出的大型大范围的税收减免政策,地方给出的更加小众化,税收优惠力度更大。总部经济招商常见的税收政策有核定征收和税收返还。

企业根据自身的业务形式和体量,在园区成立一家或多家个人独资企业或工作室,每家个独或工作室的开票额在500万以内,不然会转变成一般纳税人,因为是个人独资企业或工作室,增值税2021年按照1%征收,同时企业无需缴纳企业所得税,而个人所得税核定征收税率0.6%,综合税率不超过3%。

核定征收后企业不需要再看成本费用计税,直接根据企业的营业额来计算,所以针对低成本高利润的行业优势是特别大。

运用个人独资企业来减税主要是通过在园区成立个人独资企业,主体公司以服务、设计、营销策划等业务合同的形式将利润转移到个独上,而个独是可以核定征收,所以这样就达到了减税的目的。

综上如果你的企业有较高的税负,同时没有申请高新技术企业,那么运用个人独资企业核定征收也是不错的方法,当然你如果享受了高新技术企业的15%征收,你也可以运用此方法,因为他们是互相不冲突的,不管你是否享受其他政策,只要你在园区入驻你就可以享受地方的政策。

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