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高企认定过程中哪些财务问题有可能会影响通过率(高新企业对企业利润有要求吗)

一年一度的高企培育入库和高企申请认定的时候,在高企认定过程中,有哪些财务问题会影响通过率呢?

一、 研发费用占比不达标

需要特别注意的是,个别企业,专审报告体现的研发费用明明是达标的,但最后评审不通过,不通过的原因是,研发费用不达标,企业觉得百思不得其解,明明专审报告里面载明的研发费用是达标的啊。

其实,回到研发费用的本质,研发费用反映的是研发项目(即RD)近3年的费用性支出,如果某项研发项目在评审时被剔除,则该研发项目的费用也被同时核减,评审时是以核减后的研发费用占销售收入的比例重新计算的,如果重新计算后不达标,则该企业本年申报高企将被一票否决。

二、 高新收入不达标

1、高新技术产品(服务)收入包括产品(服务)收入与技术性收入;高新技术产品(服务)收入占当年总收入的比例不得低于60%;

2、总收入是企业所得税中的收入总额减不征税收入;

注意,此时收入总额及不征税收入均为企业所得税口径,不是会计口径,收入总额包含:

销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入等九种形式;

如果想深入了解,请阅读《高企申报时,免税收入如何参与高品收入占比计算》

3、同样需要注意的,如果企业申报的某一项高新技术产品(服务)在评审时被核除,评审时是以核减后的高新产品(服务)收入占总收入的比重来计算的,如果不达标,也会被一票否决;

三、 高新技术产品(服务)收入举证是否充分

高新技术产品(服务)与一般产品(服务)的区别是对其发挥核心支持作用的技术是否属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围。

实务中,企业通常需要说明本企业高新技术产品(服务)用到的核心技术是什么,这项技术的指标和参数有哪些,这项技术所属的具体领域(明细到三级),必要的时候通过查新、检测、行业协会认定来证明技术的先进性;同时还要举证这项技术如何对产品起到核心支持作用;

关于高品认定的,可以阅读《在高企审计过程中,如何认定高新技术产品收入(服务)》

四、 主要产品是否达到高品收入50%以上

1、高新技术产品(服务)中的主要产品(服务)收入之和占同期高新技术产品(服务)收入之比超过50%;

2、高新技术产品(服务)中的主要产品(服务),是指对主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《高新技术领域》,且拥有知识产权。实务中,企业通常需要说明主要产品(服务)用到什么核心技术,对应的知识产权证书编号。

3、如果评审时认为主要产品(服务)用到的核心技术与知识产权不相关或弱相关,也有可能被 认为对主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术没有知识产权,则主要产品(服务)也被否定。

五、 检查各项报告、报表是否齐全

1、年审报告是否包含资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注、财务情况说明书;

2、3年企业所得税申报表是否齐全;

3、专审报告是否有报表和编制说明等;

4、上传资料不全,如审计报告是否齐全、申报期间所得税汇缴全套资料是否有遗漏、差异说明等;

六、 成长性得分

成长性一共20分,如果第二年净资产小于零,或者收入为零,则成长性20分扣完,以80分参与起评,达到71分及格线很难。

因此建议关注第二年财务指标,在会计准则允许范围内合理调整。

第三年比第二年,第二年比第一年,也应该在会计准则允许范围内合理调整;

当然了,更加建议提前规划。

七、其他可能异常点,建议通过情况说明写清楚,以免被误解

1、加计扣除研发费用金额与专项研发费用金额相差较大

比如高企口径中有大量的研发领料,却不符合加计扣除口径,建议解释清楚。

2、研发领料后形成良品实现销售收入,会计处理时,选择冲减了研发费用的会计处理,而高新口径则认可其符合高新口径研发费用,导致利润表中研发费用与专审不一致,建议解释清楚。

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