一.高新技术企业所得优惠

优惠税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

2.自2017年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

境外所得规定

1.以境内、境外全部生产经营活动有关的指标，申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税

在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

取消高新资格情况

有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：

Ⅰ在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的

Ⅱ发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的

Ⅲ未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。

对被取消资格的企业，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

二、小型微利企业优惠

小型微利企业认定

1.从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数

2.从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

优惠政策

【误区答疑】

Q:一般纳税人不能享受小型微利企业税收优惠政策？

A:小型微利企业和增值税一般纳税人认定标准不同，且属于不同税种的纳税人分类，存在交集，因此，只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件，也可以享受小型微利企业的税收优惠政策。

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