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高新技术企业中认定常出现问题都有哪些(如何认定高新企业的研发收入)

在申报高新技术企业认定时,不同领域有不同的特性,导致企业经常会遇到这样那样的问题。因此,小编特为大家整理了高新技术企业认定中,常见10个问题及八大领域常见问题。一起来看看!

一、高新技术企业认定,这10个问题一定要清楚!

问题一:我申报高企,高企对企业的基本财务指标要求是什么?简单说一下好吗?

答复:不低于10%的研发人员,近三年研发费用总额占同期销售收入总额比例不低于5%(销售收入小于5000万的企业)、不低于4%(销售收入在5000万到两亿的企业)、3%(销售收入在两亿元以上的企业),近一年高新技术产业收入占比不低于60%,近三年的年度审计报告,企业创新能力评价分在70分以上。

问题二:我申报高企,需要审计几年账目?

答复:需要两个专项审计报告(高新收入专项审计报告、研发费用专项审计报告)和近三年度的审计报告。

问题三:高企怎么评分?是不是企业创新能力评价分在70分以上才可以申请高企?

答复:主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各项指标均按整数打分,满分为100分,综合得分70分以上(不含70分)为符合认定要求。四项指标分值结构分别为:知识产权30分、科技成果转化能力30分、研究开发组织管理水平20分、企业成长性20分。

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问题四:高新技术企业申报中需要多少个专利?

答复:在高新技术企业申报中,什么是关键?申报过的企业知道,专利是重中之重。打分系统中,总分100分,其中知识产权部分为30分。而知识产权部分的评分由知识产权类型、数量、先进性、与主营产品关联性、获取方式等几个方面组成。其中知识产权数量里的量化标准为1个发明专利或5个实用新型专利可以获得知识产权数量方面的满分(8分)。

一般我们建议成立3年以上的企业需要拥有15-18个专利。


科技成果转化的细化得分标准如下:

1、平均年成果转化5项及以上得分为 25-30分

2、平均年成果转化4项及以上得分为 19-24分

3、平均年成果转化3项及以上得分为 13-18分

4、平均年成果转化2项及以上得分为 7-12分

5、平均年成果转化1项及以上得分为1-6分

6、平均年成果转化0项及以上得分为 0分

由此可以看出,平均年转化不低于5个科技成果,则能得到最高档分。

问题五:高新技术企业认定的好处有哪些?

答复:

1、3年有效期内,企业所得税由25%降为15%征收;研究开发费用在据实扣除的基础上,再加计扣除75%,充分享受税收优惠

2、获得高企认定奖励;

3、中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,以及高新科技企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。

4、高新技术企业的前5年企业所得税上可弥补亏损的年限由5年延长至10年。

5、高新技术企业的土地使用税在现有基础上再减半征收。

6、经认定的的高新技术企业更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政支持。

7、科技项目申报门槛条件或加分;

8、企业招投标所需条件;

9、吸引风投金融机构介入;

10、企业创新能力“认证”标志,提升企业品牌形象;

11、规范企业研发体系,完善知识产权管理,促进成果转化,推动企业转型升级。


问题六:高新技术企业认定的流程简单说一下吗?

答复:

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问题七:不具备知识产权的企业能否认定为高企?

答复:

(1)知识产权必须在中国境内授权或审批审定,并在法律的有效保护期内,知识产权权属人应为企业。


(2)不具备知识产权的企业不能认定为高企。


(3)对知识产权采取分类评价的方式:将发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路等划为Ⅰ类;实用新型、外观设计、软件著作权等(不含商标)划为Ⅱ类,且Ⅱ类知识产权仅限使用一次。


在知识产权评分中Ⅰ类分数占比较大,还考察专利技术的先进性,对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用,数量,获得方式。


(4)Ⅱ类知识产权仅限使用一次。Ⅰ类可以无限次使用。


(5)知识产权有多个权属人的,只能由一个权属人使用。


(6)申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。


问题八:高企认定时企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%,如何计算?


答复:

1. 科技人员:是指直接从事研发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的,累计实际工作时间在183天以上的人员,包括在职、兼职和临时聘用人员。


2. 职工总数:包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别;兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。


3. 统计方法:企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。


月平均数=(月初数+月末数)÷2


全年月平均数=全年各月平均数之和÷12


年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。


问题九:高企认定时研发费用投入比例如何计算?


答复:企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:


1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;


2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;


3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。


其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;


注:

1、研发费用投入比例=近三年研发投入之和/近三年销售收入之和


2、参考加计扣除政策,研发费用增加了科技人员的五险一金、外聘科技人员的劳务费用、创意设计活动发生的相关费用、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。


3、研究开发费用中其他费用占比上限调整为20%(原指引为10%)。


4、销售收入=主营业务收入+其他业务收入。主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。


问题十:高企认定时财务核算科目设置有何特殊要求?


答复:


(1)设置一级科目:研发支出


设置二级科目:费用化支出


资本化支出


设置三级科目:研发项目


设置四级科目:人员人工费、直接投入费用、折旧与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与实验费用、其他费用、委托外部研究开发费用


(2)设置管理费用二级科目:研究开发费用


本科目可按研究开发项目,分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。


1、不满足资本化条件的,借记本科目(费用化支出),期末应将归集的费用化支出余额转入管理费用,借记“管理费用”,贷记本科目(费用化支出)


2、 满足资本化条件的,借记本科目(资本化支出),达到预定用途形成无形资产,贷记本科目(资本化支出),借记“无形资产”,本科目期末借方余额反映正在进行无形资产研究开发满足资本化条件的支出。

研究阶段,是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查,研究阶段是探索性的,为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备,已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。


开发阶段应当已完成研究阶段的工作,在很大程度上已具备形成一项新产品或新技术的基本条件。

二、高新技术企业认定中,8大领域常见问题


在申报高新技术企业认定时,不同领域有不同的特性,导致企业经常会遇到这样那样的问题。因此,中申咨询特为大家整理了高新技术企业认定中,八大领域常见问题的集锦!

高新技术企业认定常见问题有哪些?高新技术企业认定常见10个问题


1.电子信息技术

电子信息技术领域的企业一般研发能力、成果转化能力较强,业务类型也比较集中,所以在高新指标中知识产权数量、研发费用比例、高新收入占比等均能满足要求。但是该类型的企业由于人员变动频繁,经常会在人员总数以及科技人员数量统计方面出现统计口径问题。


2.生物与新医药技术

生物与新医药技术领域的企业一般研发能力较强、人员学历水平较高,业务类型也比较集中,所以在高新指标中研发人员比例、研发费用比例、高新收入占比等均能满足要求。以往该类型的企业由于大部分成果转化类型为发明专利,而发明专利申请时间较长,部分企业在申报高新认定、再次认定当年,并没有知识产权证书作为成果转化资料,知识产权数量也不能满足高新申报要求。但2016年修改后的《高新技术企业认定管理工作指引》规定发明专利只要在有效期内可持续使用,这一改变利好于生物与医药企业的高新资质维持。


3.航空航天技术

航空航天技术领域的企业一般研发能力较强、人员学历结构较高,业务类型也比较集中,所以在高新指标人员比例、研发费用比例、高新收入占比等均能满足要求。但是该类型的企业由于部分技术涉及企业秘密,不适宜对外公开,不便申请知识产权。部分适宜申请知识产权的技术并不是企业的核心业务或者与企业的主营业务关联性不大。所以,该类型的企业在知识产权的数量和与核心业务的关联性方面需要重点注意。


4.新材料技术

新材料技术领域的企业一般在研发管理、知识产权、人员比例等方面都应该注意以下问题:加强研发项目管理、建立独立的研发费用核算管理体系、 科技人员的合理统计、研发组织管理水平证明资料合理准备。


5.高技术服务业

“高技术服务业”领域在实务操作中一般被称为“兜底领域”,该领域的包容性比其他领域要强,多数企业的业务模式都可在此领域中找到相对应的描述。正因为此,主管部门也对该领域的企业采取了更严格的审查与监管。


高技术服务业领域的企业在准备高新申报资料时,应首先确定最小一级目录,并结合企业主营业务作详细的描述。其次应在研发管理、知识产权、人员比例等方面注意以下问题:加强研发项目管理、建立独立的研发费用核算管理体系、科技人员的合理统计、研发组织管理水平证明资料合理准备。


6.新能源及节能技术

新能源及节能技术领域的企业应重点关注知识产权的申报保护以及知识产权与项目的关联性。部分企业由于不重视对知识产权的保护,只做研发,并没有申报相关的知识产权;或者出于技术秘密的考量,不愿意申报知识产权,等到申报当年,由于时间紧迫(一般情况下发明专利取得证书时间需要2年以上,实用新型专利需要 6个月 --1 年左右的时间,软件著作权至少需要1个月时间),部分企业只好选择申请软件著作权,但是忽略了研发项目与知识产权的关联性。


7.资源与环境技术

资源与环境技术领域的企业一般在研发管理、知识产权、人员比例等方面都应该注意以下问题:加强研发项目管理、建立独立的研发费用核算管理体系、科技人员的合理统计、研发组织管理水平证明资料合理准备。


8.先进制造与自动化

先进制造与自动化领域的企业应重点关注企业研发项目的创新性以及与知识产权的关联性证明。企业可考虑申请加计扣除或者项目鉴定,通过第三方机构的鉴定来确认项目的创新性。


企业申报的知识产权是企业持续研发形成的核心技术,需与研发项目和主要产品直接相关。如知识产权不能从名称上直接显示出与企业主要产品的相关性,可考虑准备全面、完善的知识产权相关性的说明或证明。

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