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高新技术企业固定资产加速折旧金额(用于研发固定资产加速折旧办法)

对于国家高新技术企业的认定,相信大家都不陌生,我们都知道企业若成功通过高新技术企业的认定,可获得相应的认定补贴以及落户奖励等资金支持。

但认定高新技术企业的好处仅有如此吗?

除了资金补贴,成为高新技术企业还可以享受到的政策福利呢?

一、全国性优惠政策

1

所得税税率优惠

高新技术企业的企业所得税减免10%,按照15%征收(非高新技术企业为25%)。这相当于降低了40%的税额。

2

研发费用的加计扣除

高新技术企业的研发费用可用来抵税。

科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的,可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除,减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。

(注:该政策适用于2017年1月1日至2019年12月31日)

举个例子

某企业2015年度收入为200万,成本费用为100万元,其中符合条件的研发费用为40万元,如不发生纳税调整事项,当年利润即应纳税所得额为100万。

根据上述两项优惠,若某企业为高新技术企业可以省下多少税?

若是普通企业,而且没有进行加计扣除:

应纳税额=利润*企业所得税税率

=100*25%=25万元

若是高新技术企业,并且进行了加计扣除:

应纳税额

=(利润-研发费用*75%)*企业所得税税率

=(100-40*75%)*15%=10.5万元

也就是说,某企业可省下14.5万元的税额。

3

加大职工教育经费的扣除

财政部、国家税务总局《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)规定,高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(一般企业职工教育经费支出扣除限额为工资薪金总额的2.5%,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。)

二、固定资产加速折旧

高新技术企业的固定资产可加速折旧,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。在一定程度上减少了企业所得税。

允许加速折旧的固定资产包括:

1

由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;

2

常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。


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