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研发费用加计扣除的具体范围包括哪些(高新企业研发加计扣除比例)

我们都知道政府对高新技术企业有扶持政策,但高新技术企业的认定也是有条件的

第二,对企业主要产品或服务发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

第三,企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

第四,企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合,但是这个比例是多少,收入总额在不同范围,比例是否有所不同呢?

高新技术企业认定的要求

企业申请认定时须注册成立一年以上。还有实际经营期不满三年的按实际经营时间计算

并不是说一定要满三个年度。而收入总额在不同范围,研究费用总额和它的比例确实是不一样的,比如: 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;在5,000万元至2亿元,比例不低于4%;在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;除此之外还有三个条件,

一、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

二、企业创新能力评价应达到相应要求;

三、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。在结合你说的四点,就是高新技术企业的认定的所需条件的基本内容了。

那么下一个问题,国家对高新技术企业实行研发费用加计扣除的政策,研发费用加计扣除指的是:在企业开展研发活动中实际发生的研发费用中,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,

在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

那加计扣除的研发费用与据实扣除的研发费用两者有什么异同?

两者的相同点主要体现在如下方面:

(1适用对象相同。适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的企业。

(2研发活动特征相同。

(3研发费用处理方式相同。企业实际发生的研发 支出费用化与资本化处理的原则,按照财务会计制度规定执行。

(4禁止税前扣除费用范围相同。行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税税前扣除的费用和支出项目,同样不可以加计扣除。

(5核算要求基本相同。企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担 生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理地 计算各项研发费用支出。

那不同的方面主要体现在这两个方面:

(1)行业限制不同。享受研发费用加计扣除的企业有行业负面清单的限制,而研发费用据实扣除的企业则没有行业负面清单的限制。

(2)研发费用范围不同。享受加计扣除的企业研发费用范围限于财税〔2015〕119号文件列举的6项费用及明细项,而实行税前据实扣除的企业研发费用范围按照财务会计制度的规定进行确定。

国家重点支持的高新技术领域包括:电子信息、资源与环境、新材料、先进制造与自动化、生物与新医药、航空航天、高技术服务、新能源与节能

通过高新技术企业认定的企业可以享受到的优惠政策可是很多的,首先可以享受所得税优惠税率(25%V15%)

第二,有利于融资上市;

第三,可以得到政府资助和地方财政补贴5-200万。

第四,可以享受相关的税收优惠政策。例如加计扣除、加速折旧、技术贸易等。

第五,增加竞争优势、提升品牌形象。

那对于高新技术企业证书,我们还应注意哪些问题呢?

高新技术企业证书上的发证机关涉及科技部门、财政部门、税务部门,也就是说只有这三个 部门盖章认可后,才可以取得证书,反过来讲,这三个部门在自己管辖范围内都 有权利对高新技术企业证书的资格进行核查。

需要特别注意认定时间及有效期,该证书自认定时间起三年内有效,超过三年需要办理高新企业证书复审,未按时办理的,该证书自动失效。

还有高新企业证书认定及复审一年分两次进行,上下半年各有一次,企业可根据证书上的到期日选择办理时间。最后还有一点,自认定当年起,企业可持高新技术企业证书到主管税务机关办理税收优惠手续。


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