定制化高新企业认定/补贴服务机构

因为专业,所以多拿200%补贴

返回列表 当前位置:首页>>高新认定>>认定条件

返回
列表

研发费用加计扣除申报时点及需要填写哪些表格(高新技术加计扣除条件)

一、申报享受时点

从2021年度起,企业可以选择在两个不同的时间点申报研发费用加计扣除,即:

1.企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,就当年上半年研发费用申报享受加计扣除。

注意,只要符合研发费用加计扣除条件的企业,不管是不是制造业企业,都可以在第3季度或9月份企业所得税预缴申报时,对当年上半年的研发费用申报享受加计扣除。

因为《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部、税务总局2021年第13号公告)第二条规定当中,对于适用预缴申报享受研发费用加计扣除政策的主体,并没有限定为制造业企业。

如果企业研发支出金额比较大并且又是盈利的话,最好在预缴申报环节(一般情况下也就是10月份)填报享受加计扣除。

这样,对于当年上半年的研发费用,和在汇算清缴时再申报享受相比,差不多就会减少半年左右(从10月份到次年多数企业选择汇算时间3-5月份期间)税款资金的占用。

2.在次年办理汇算清缴时,对上一年度研发费用申报享受加计扣除。


二、申报研发费用加计扣除需要填写哪些表格

1. 预缴申报

预缴申报享受时,企业需要填报A200000《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》。

注意,只有所得税实行查账征收的企业才有可能享受研发费用加计扣除。

如果是核定征收的,不管是平时预缴还是年度汇算清缴,都不能享受研发费用加计扣除,所以不存在填报企业所得税B类纳税申报表来享受加计扣除。

A200000《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》样式如下:

研发费用加计扣除申报时点及需要填写哪些表格


同时,企业还需填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012),但A107012不需要报送,只需要将其与其他相关资料一并留存备查。


2.汇算清缴

汇算清缴时,企业需要填报《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)等报表享受研发费用加计扣除。

《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)表单样式如下【系2020年度纳税申报版,若2021年度有调整则以新样式为准】:

研发费用加计扣除申报时点及需要填写哪些表格


《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)【2020年度纳税申报版,A类】表单样式如下【系2020年度纳税申报版,若2021年度有调整则以新样式为准】:

研发费用加计扣除申报时点及需要填写哪些表格


同时,企业按照规定将相关资料(如研究开发项目计划书、相关合同、“研发支出”辅助账汇总表等)留存备查。

版权声明:本文内容由互联网用户创作,该文观点及内容相关仅代表作者本人。本站仅提供信息学习,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌侵权/违法违规的内容请联系我们立即清除!


本文标签:

相关资讯

10-04 2022

深圳专精特新小巨人是什么及奖励标准

什么是专精特新企业专精特新按照工信部的定义是专业化,精细化,特色化和新颖化, 四个方面优势。“专”指精细化,采用专项技术...

10-03 2022

深圳专精特新企业申报流程

深圳专精特新企业申报奖励深圳市:根据《关于促进制造业高质量发展、坚定不移建设强大制造业城市的若干措施》,市财政对省级专业...

10-03 2022

深圳深圳专精特新企业申报流程及步骤

深圳专精特新企业申报流程(一)深圳市专精特新企业申报流程-第一步操作:申请1.申请人通过网上平台查询申请事项后点“在线申...

10-01 2022

深圳发展专精特新小巨人企业的意义及好处

专精特新申报对企业的意义首先,中小企业整体素质提高的需要。 发展专业化、新型中小企业,可以通过应用新技术促进中小企业专业...

09-30 2022

深圳专精特新小巨人企业认定条件好处

深圳专精特新企业申报条件1. 依法在深圳市(含深汕特别合作区)登记设立两年以上,具有独立企业法人资格的中小企业。2. 企...

09-30 2022

深圳发展专精特新小巨人企业的意义及好处

专精特新申报对企业的意义充满活力的中小企业,尤其是细分领域的“专精特新”企业,是支撑一个国家经济繁荣发展的重要基础,是增...

09-30 2022

深圳专精特新企业申报流程及材料

深圳专精特新企业申报流程(1)登录深i企-深圳市商事主体统一服务平台,搜索“深圳市专精特新中小企业遴选”,在线填报申请书...

09-29 2022

申请高新技术认定能给企业带来什么好处

深圳高新技术企业认定好处1、凡经认定的国家高新技术企业,企业所得税税率由原来的25%降为15%,相当于在原来基础上降低了...


咨询

电话

高新项目咨询专线

133-8038-1893

资助补贴咨询专线

131-2899-9711

高层次人才咨询专线

131-2899-9711

微信

微信客服

公众号

扫码免费出方案