高新技术产品政策优惠大合集

评定我国高新技术产品后，不但可以享有地区奖励金奖赏、申请办理政府部门项目资金、引进人才，或是公司创业板股票、新三板上市的一个必要标准。最重要的是可以享有税收减免、财产折旧等现行政策，实际大家梳理了高新技术产品政策优惠合辑，让大伙儿一文把握高新技术产品可以享有的各种各样政策优惠。

1、企业所得税法

《企业所得税法》第二十八条满足条件的小型微利企业，减按20％的征收率征缴所得税。我国必须关键支持的高新技术产品，减按15％的征收率征缴所得税。

2、企业所得税法条例全文

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称我国必须关键支持的高新技术产品，就是指有着关键自主性专利权，并与此同时合乎以下情况的公司：

(一)商品(服务项目)归属于《国家重点支持的高新技术领域》要求的范畴；

(二)科学研究研发花费占销售额的占比不低于要求占比；

(三)高新技术企业(服务项目)收益占公司全年收入的占比不低于要求占比；

(四)科研人员占企业员工数量的占比不低于要求占比；

(五)高新技术产品评定管理条例规范的其它标准。

《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术产品评定管理条例由国务院高新科技、财政局、税收主管机构商国务院相关部门制订，报国务院准许后发布实施。

实际评定管理条例和评定管理引导参照：《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火[2016]32号）和《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火[2016]195号）

3、财税【2018】76号

《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）

为适用高新技术产品和高新技术企业中小企业发展，现就高新技术产品和高新技术企业中小型企业亏空结转成本期限现行政策的通知如下所示：

自2018年1月1日起，当初具有高新技术产品或高新技术企业中小型企业资质（下列通称资质）的公司，其具有资质本年度以前5个本年度产生的并未填补完的亏空，准许结转成本今后本年度填补，最多结转成本期限由5年增加至10年。

4、国家税务总局公示2018年第45号

《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公示2018年第45号）

《通知》第一条所称当初具有高新技术产品或高新技术企业中小型企业资质（下列通称“资质”）的公司，其具有资质本年度以前5个本年度产生的并未填补完的亏空，就是指当初具有资质的公司，其前5个本年度无论是不是具有资质，所造成的并未填补完的亏空。

2018年具有资质的公司，无论2013年至2017年是不是具有资质，其2013年至2017年产生的并未填补完的亏空，均准许结转成本今后本年度填补，最多结转成本期限为10年。2018年之后本年度具有资质的公司，以此类推，开展亏空结转成本填补税收解决。

5、财税【2018】99号

《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（税务〔2018〕99号）

为进一步激发公司增加研发投入，适用自主创新，现就不断提高企业创新研发花费（下称研发支出）应纳税所得额加计占比相关问题通告如下所示：

公司进行产品研发主题活动中具体产生的研发支出，未产生无形资产摊销记入其他综合收益的，在按照规定按实扣减的根基上，在2018年1月1日至2020年12月31日期内，再依照具体发生额的75%在应纳税所得额加计；产生无形资产摊销的，在以上期内依照固定资产成本费的175%在应纳税所得额摊销费。

6、国家税务总局公示2017年第24号

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公示2017年第24号）

公司得到高新技术产品资质后，自高新技术产品资格证书标明的颁证時间所属本年度起审报享有税收优惠政策，并按照规定向负责人税务局申请办理审批办理手续。

公司的高新技术产品资质到期当初，在根据再次评定前，其所得税暂按15%的征收率预缴税款，在年末前并未获得高新技术产品资质的，应按照规定补交相对应期内的税金。

7、国家税务总局公示2018年第23号

国家税务总局有关公布修定后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公示（国家税务总局公告2018年第23号）

第六条公司享有特惠事宜的，理应在进行年度汇算清缴后，将存留备查簿材料核算齐备并梳理进行，以便税务局审查。

8、财税【2011】47号

《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（税务〔2011〕47号）

第一条：以地区、海外所有生产运营主题活动相关的分析研发花费总金额、全年收入、销售额总金额、高新技术企业（服务项目）收益等指标值申请办理并经评定的高新技术产品，其来自海外的所得的可以享有高新科技企业增值税政策优惠，即对其来自海外所得的可以依照15%的特惠征收率交纳所得税，在预估海外税收抵免额度时，可依照15%的特惠税率计算海内外应纳税总额。

9、财税【2014】75号

《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）

第一条：对生物体药物加工制造业，专业设备加工制造业，铁路线、船只、航天航空和别的输送设备加工制造业，电子计算机、通讯和别的电子产品加工制造业，仪表设备加工制造业，信息内容传送、APP和信息科技服务行业等6个领域的公司2014年1月1日后新购入的固资，可减少折旧或采用折旧的方式。

对以上6个领域的小型微利企业2014年1月1日后新购入的产品研发和生产运营同用的仪器设备、机器设备，企业使用价值不超过100万余元的，容许一次性记入本期成本乘法算式应纳税额时扣减，不会再分本年度测算折旧费；企业使用价值超出100万余元的，可减少折旧或采用折旧的方式。

第二条：对全部领域公司2014年1月1日后新购入的专业用以产品研发的仪器设备、机器设备，企业使用价值不超过100万余元的，容许一次性记入本期成本乘法算式应纳税额时扣减，不会再分本年度测算折旧费；企业使用价值超出100万余元的，可减少折旧或采用折旧的方式。

10、财税【2018】54号

《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（税务[2018]54号）

一、公司在2018年1月1日至2020年12月31日期内新购入的机器设备、器材，企业使用价值不超过500万余元的，容许一次性记入本期成本乘法算式应纳税额时扣减，不会再分本年度测算折旧费；企业使用价值超出500万余元的，仍按企业所得税法条例全文、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（税务〔2015〕106号）等有关要求实行。

二、本通告所称机器设备、器材，就是指除房子、房屋建筑之外的固资。

11、财税【2015】116号

《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（税务〔2015〕116号）

第一条：有关有限合伙企业制创投公司法人合伙人企业企业所得税现行政策自2015年10月1日起，全国各地范畴内的有限合伙企业制创投公司采用股权投资基金方法项目投资于非上市的中小型高新技术产品满2年（24个月）的，该有限合伙企业制创投公司的法定代表人合作伙伴可依照其对非上市中小型高新技术产品投资总额的70%抵税该企业法人合作伙伴从该有限合伙企业制创投公司思想的应纳税额，当初不够抵税的，可以在之后缴税本年度结转成本抵税。

第二条：有关技术转让所得所得税现行政策

自2015年10月1日起，全国各地范畴内的住户公司转让5年以上非独享批准所有权获得的技术转让所得，列入享有所得税特惠的技术转让所得范畴。

居民企业的本年度技术转让所得不超过500万余元的一部分，免税所得税；超出500万余元的一部分，递减收取所得税。

12、财税【2015】106号

《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（税务〔2015〕106号）

第一条：对轻工业、纺织业、机械设备、车辆等四个行业关键领域（实际范畴见配件）的公司2015年1月1日后新购入的固资，可由公司挑选减少折旧或采用折旧的方式。

第二条：对以上领域的小型微利企业2015年1月1日后新购入的产品研发和生产运营同用的仪器设备、机器设备，企业使用价值不超过100万余元的，容许一次性记入本期成本乘法算式应纳税额时扣减，不会再分本年度测算折旧费；企业使用价值超出100万余元的，可由公司挑选减少折旧或采用折旧的方式。