一、公司所得税率基本上征收率：25%

二、满足条件的小型微利企业征收率：20%

在其中：2019年1月1日至2021年12月31日，应纳税额不超过100万余元的一部分，减按25%记入应纳税额，对年应纳税所得额超出100万余元但不超过300万元的一部分，减按50%记入应纳税额。

三、高新技术产品：15%

1.《企业所得税法》（主席令第二十三号）第二十八条要求，我国必须关键帮扶的高新技术产品，减按15％的征收率征缴所得税。

2.《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十三条要求，企业所得税法第二十八条第二款所称我国必须关键帮扶的高新技术产品，就是指有着关键独立专利权，并与此同时满足以下标准的公司：

（一）商品（服务项目）归属于《国家重点支持的高新技术领域》要求的范畴；

（二）科学研究开发设计成本占销售额的占比不低于規定占比；

（三）高新技术企业（服务项目）收益占公司全年收入的占比不低于規定占比；

（四）科研人员占企业员工数量的占比不低于規定占比；

（五）高新技术产品评定管理条例要求的其它标准。

四、中西部地区鼓励类制造业公司：15%

1.《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（税务〔2011〕58号）第二条要求，自2011年1月1日至2020年12月31日，对建在中西部地区的鼓励类制造业公司减按15%的征收率征缴所得税。以上鼓励类制造业公司就是指以《西部地区鼓励类产业目录》中要求的产业链项目为主要经营的业务，且其主营业务收入占公司收入总额70%以上的企业。

2.《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公示2020年第23号）第一条要求，自2021年1月1日至2030年12月31日，对建在中西部地区的鼓励类制造业公司减按15%的征收率征缴所得税。此条所称鼓励类制造业公司就是指以《西部地区鼓励类产业目录》中要求的产业链项目为主要经营的业务，且其主营业务收入占公司收入总额60%以上的企业。

五、技术性优秀型服务公司：15%

1.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（税务〔2017〕79号）第一条要求，自2017年1月1日起，在国内范畴内

对经评定的技术性优秀型服务公司，减按15%的征收率征缴所得税。

2.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（税务〔2018〕44号）第一条要求，自2018年1月1日起，对经评定的技术性优秀型服务公司（国际服务贸易类），减按15%的征收率征缴所得税。

六、建在横琴新区、平潭综合实验区和深圳前海港深服务业协作区的鼓励类制造业公司：15%

1.《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（税务〔2014〕26号）第一条要求，对建在横琴新区、平潭综合实验区和深圳前海港深服务业协作区的鼓励类制造业公司减按15%的征收率征缴所得税。以上鼓励类制造业公司就是指以所在地《企业所得税优惠目录》（见配件）中要求的产业链项目为主要经营的业务，且其主营业务收入占公司收入总额70%以上的企业。以上所称收入总额，就是指《中华人民共和国企业所得税法》第六条要求的收入总额。

2.《财政部税务总局关于平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目的通知》（税务〔2017〕75号）第一条要求，在平潭综合实验区企业所得税特惠文件目录新列相关旅游业新项目，平潭综合实验区内享有减按15%征收率征缴所得税政策优惠的鼓励类制造业公司，统一按《平潭综合实验区企业所得税优惠目录（2017版）》实行。

《财政部税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目的通知》（税务〔2019〕63号）第一条要求，在横琴新区所得税特惠文件目录中新列相关旅游业新项目。横琴新区内享有减按15%征收率征缴所得税政策优惠的鼓励类制造业公司，统一依照《横琴新区企业所得税优惠目录（2019版）》实行。

七、从业污染治理的第三方公司：15%

《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公示2019年第60号）第一条要求，对满足条件的从业污染治理的第三方公司（下列称第三方预防公司）减按15%的征收率征缴所得税。本公示所称第三方预防公司就是指受污水处理公司或政府部门授权委托，承担环境污染治理设备（包含全自动持续检测设备，相同）经营维护保养的公司。

八、申请注册在海南自由贸易港并实际性经营的鼓励类制造业公司：15%

《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（税务〔2020〕31号）第一条要求，对申请注册在海南自由贸易港并实际性经营的鼓励类制造业公司，减按15%的征收率征缴所得税。此条所称鼓励类制造业公司，就是指以海南自由贸易港鼓励类产业链文件目录中要求的产业链项目为主要经营的业务，且其主营业务收入占公司收入总额60%以上的企业。所称实际性经营，就是指公司的具体监督机构建在海南自由贸易港，并对公司生产运营、工作人员、帐务、资产等执行实际性全方位管理方法和操纵。对不符实际性经营的公司，不可享有特惠。

九、中国（上海）自贸试验区临港新片区关键产业链公司：15%

《财政部税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（税务〔2020〕38号）第一条要求，对新片区内从业电子器件、人工智能技术、生物技术、中国民航局等重要行业关键阶段相关产品（技术性）业务流程，并进行实际性生产制造或产品研发主题活动的满足条件的法人企业，自开设生效日5年之内减按15%的征收率征缴所得税。

十、电子器件制造业企业：15%

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（税务〔2012〕27号）要求，电子器件线距低于0.25μm或投资总额超出80亿人民币的电子器件制造业企业，经确认后，减按15%的征收率征缴所得税，在其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自盈利本年度起测算折扣优惠，第一年至第五年免税所得税，第六年至第十年依照25%的法律规定征收率递减收取所得税，并享有至到期才行。

十一、关键软件行业和集成电路设计公司：10%

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（税务〔2012〕27号）要求，我国整体规划合理布局内的关键软件行业和集成电路设计公司，如当初未享有免税政策特惠的，可减按10%的征收率征缴所得税。

十二、集成电路设计和服务外包产业公司

《财政部、税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（财政部、国家税务总局公示2020年第29号）要求：依规创立且满足条件的集成电路设计公司和软件行业，在2019年12月31日前自盈利本年度起测算折扣优惠，第一年至第二年免税所得税，第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减收取所得税，并享有至到期才行。

《财政部、税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部、国家税务总局公示2019年第68号）要求：依规创立且满足条件的集成电路设计公司和软件行业，在2018年12月31日前自盈利本年度起测算折扣优惠，第一年至第二年免税所得税，第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减收取所得税，并享有至到期才行。

十三、非居民企业：10%

非居民企业在中国地区未开设组织、场地的，或是虽开设组织、场地但得到的所得的与其说所设组织、场地沒有具体联络的，理应就其来自中国地区的所得的交纳公司所得税率：10%