一、汇报类工作底稿

1、专项审计报告书(对于科学研究开发设计花费构造统计表、对于高新技术企业（服务项目）收益统计表)；

2、科学研究开发设计花费构造统计表、高新技术企业（服务项目）收益统计表（已审，经顾客盖公章确定）；

3、科学研究开发设计花费构造统计表编制依据、高新技术企业（服务项目）收益统计表编制依据（经顾客盖公章确定）。

二、基本业务流程主题活动工作底稿

1、业务流程承揽（维持）测评表；

2、内控审计业务流程承诺书。

三、风险评价及内部控制检测工作底稿

1、整体公证对策；

2、掌握被公证企业以及自然环境（不包括内控制度）；

3、掌握内控制度；

4、团队对风险评价及公证方案的探讨；

5、评定的重大错报风险（风险评价明细表）；

6、方案的进一步公证程序流程；

7、必要性。

四、实质性程序工作底稿

（一）对科研开发设计花费执行的进一步审计证据

1、内部控制检测类：

对与科研开发设计花费有关的内部控制开展检测的工作底稿。

2、实质性程序：

⑴获得科学研究开发设计花费构造统计表，核查加计是不是恰当。

⑵查验科学研究开发设计花费构造统计表中列报的科学研究开发设计新项目是不是合乎《高新技术企业认定管理工作指引》的相应要求，包含：①获得审报公司按单一新项目填写的企业技术创新开发设计新项目登记表，并获得各科学研究开发设计新项目的相关批复文件，如股东会或相近权利结构的决定、政府部门相关部门的项目立项方案或审批等；②获得各类科学研究开发设计新项目的实施意见、分阶段汇报或工作汇报、竣工验收报告或政府部门相关部门的审批等；③关心各类科学研究开发设计新项目是不是归属于日常性更新或对某种研究成果的立即运用，必需时，运用权威专家的工作中。

⑶依据具体情况，执行以下实际性分析程序：①将各类科学研究开发设计新项目的科学研究开发设计花费新项目（学科）开展结构型剖析，分辨其合理化，做出相对应纪录；②将各类科学研究开发设计新项目的科学研究开发设计花费的具体额度与费用预算额度开展较为，并纪录差别的缘故。

⑷查验科学研究开发设计花费新项目（学科）的归类、各新项目（学科）核算范畴和计算內容是不是合乎《高新技术企业认定管理工作指引》的相应要求。

⑸工作人员人力：①获得审报企业编制的科学研究开发设计总数统计分析表和审报公司交纳员工“五险一金”的相关资料，查验彼此之间是不是相符合，必需时，抽样检查劳动合同书；②查验科学研究开发设计总数统计分析表中研发人员的评定是不是合乎《高新技术企业认定管理工作指引》的相应要求；③对各科学研究开发设计新项目企业技术创新开发设计新项目登记表中的本新项目研发人员数开展归纳，将汇数量与科研开发设计总数统计分析表中的累计数核查，并纪录差别的缘故；④查验工资发放纪录、奖励金审批及派发纪录，核查工作人员人力中的标准工资、补贴、补助等及其奖励金、年尾涨薪与有关纪录是不是相符合；⑤查验高管有关决定及有关付款纪录，核查与研发人员就职或是受聘相关的收益性支出（包含股份支付，与此同时获得股东大会决议及监督机构审批）与相关资料是不是相符合；⑥查验是不是具有将非研发人员工资薪金所得归入科学研究开发设计花费的状况；⑦若存有人力有关花费在各类科学研究开发设计新项目中间的分担，查验分担方式是不是有效且前后左右各期是不是保持一致。

⑹立即资金投入：①查验支出范畴是不是合乎《高新技术企业认定管理工作指引》的相应要求；②查验为执行科学研究开发设计项目而选购的原料等有关开支，例如，水和然料（包含液化气和电）服务费等，用以正中间实验和商品研发达不上固资规范的模貝、试品、样品及一般检测方式购置费、研发商品的检测费等，及其用以科学研究研发主题活动的实验仪器的简易维护费用，核查其是不是与有关会计原始凭证相符合；③对以售后回租方法购入的固资所产生的租费，查验有关合同书或协义、支付纪录；④查验是不是具有将为执行科学研究开发设计新项目之外的新项目而造成的购置花费、水电气、租费等归入立即资金投入的情况，若有，报请审报公司调节；⑤查验是不是具有将做到固资、无形资产摊销确定规范的开支一次性记入立即资金投入的情况。

⑺折旧率与长期待摊费用摊销费：①查验是不是归属于为实行科学研究研发主题活动而购买的仪器设备和机器设备或科学研究开发设计新项目在使用房屋建筑的折旧率；②查验固定资产折旧记提、长期待摊费用摊销费所选用的会计制度、会计估计变更是不是与财务报表所选用的一致，且前后左右各期是不是保持一致，折旧费或分摊的测算是不是恰当；③对科研开发设计新项目和非科研开发设计新项目公用的财产，查验折旧费或分摊的分派方式是不是有效，且前后左右各期是不是保持一致，分派的额度是不是恰当。

⑻设计费用:①查验是不是为新品和新技术新工艺的设计构思、开发设计和生产制造，开展工艺流程、技术标准、实际操作特点层面的设计方案等所产生的花费；②查验设计费用的审批、付款是不是合乎内控管理方法的要求，是不是与记账凭证相符合；③检测是不是存有归入与科研开发设计新项目不相干的设计费用的情况，若有，报请审报公司调节。

⑼机器设备调节费:①查验是不是归属于工作服提前准备全过程中科学研究研发主题活动（如研制开发生产机器、模貝和专用工具，更改生产制造和品质管理程序，或拟定新方式及规范等）所产生的花费；②查验有关花费的审批、付款是不是合乎内控管理方法的要求，是不是与记账凭证相符合；③检测是不是存有归入为规模性大批量化和商业化的生产制造所开展的日常性工作服提前准备及工业工程产生的花费的情况。

⑽无形资产:①查验是不是归属于因科研研发主题活动必须而购买的专利权、非发明专利、许可证书、专用技术性、设计方案和计算方式等所产生的花费摊销费；②获得有关无形资产摊销原始购买时的协义或合同书、税票、付款凭证等，查验无形资产摊销原值的确定是不是恰当；③查验无形资产的现行政策是不是恰当，且前后左右各期是不是保持一致，摊销费的额度是不是恰当；④查验是不是存有归入与科研开发设计新项目不相干的别的无形资产的情况，若有，报请审报公司调节。

⑾其它杂费:①查验是不是归属于为科学研究研发主题活动所产生的其它杂费，如办公费、通信费、申请专利维护费用、创新科技产品研发保险费用等；②查验有关花费的审批、付款是不是合乎内控管理方法的要求，是不是与记账凭证相符合；③检测是不是存有归入与科研开发设计新项目不相干的其它杂费的情况；④若存有其它杂费在科学研究开发设计新项目与其它新项目中间分担的情况，查验分担方式是不是有效，且前后左右各期是不是保持一致，分担的额度是不是恰当；⑤查验列报的其它杂费是不是超出科学研究开发设计花费总金额的10%；⑥查验科学研究开发设计花费中税前列支的借款费用是不是合乎资本化条件，递延所得税额度的测算是不是恰当。

⑿委托外部科学研究开发设计资金投入:①查验是不是归属于审报公司授权委托地区别的公司、高校、科学研究组织、改制科研院所、技术性专业服务公司和海外组织开展科学研究研发主题活动所产生的花费，关心新项目成效是不是为审报公司有着且与审报公司的关键运营业务流程密切有关；②检查委托外部科学研究开发设计花费的标价是不是依照非关联交易的标准明确；③获得有关协义或合同书、支付纪录，查验其是不是与账目纪录相符合；④查验是不是存有归入科学研究开发设计新项目之外的别的授权委托外界开支的情况；⑤查验科学研究开发设计新项目中委托外部科学研究开发设计的资金投入额是不是按80%记入科学研究开发设计花费总金额；⑥查验是不是存有归入授权委托海外组织进行科学研究研发主题活动所产生的花费的情况。

⒀挑选关键或出现异常的科学研究开发设计花费，检查费用的支出规范是不是合乎审报公司的相应要求，会计原始凭证是不是合理合法，额度测算和财务会计解决是不是恰当。

⒁查验是不是存有向关联企业付款科学研究开发设计花费的情况，若有，应关心计费是不是账面价值，会计原始凭证是不是合理合法，财务会计解决是不是恰当。

⒂提取会计期间终结日前、后若干天的记帐凭证，执行截至检测，若存有出现异常征兆，考虑到是不是必须增加审计证据。

⒃查验科学研究开发设计花费的列报与公布是不是适当。

3、科学研究开发设计花费总金额占营业收入总金额占比的核查

⑴获得经具备资质证书的会计师事务所审核的审报公司近期三个会计期间的财务报告。

⑵复算加计近期三个会计期间的销售额，按《高新技术企业认定申请书》填写表明，销售额就是指商品收益和技术性业务收入之和。

⑶复算加计近期三个会计期间的科学研究开发设计花费。

⑷复算科学研究开发设计花费总金额占营业收入总金额的占比，与审报公司测算的結果核查是不是一致。

⑸复算在中国地区产生的科学研究开发设计花费总金额占所有科学研究开发设计花费总金额的占比，与审报公司测算的結果核查是不是一致。

（二）对高新技术企业（服务项目）收益执行的进一步审计证据

1、内部控制检测类:

对与高新技术企业（服务项目）收益有关的内部控制开展检测的工作底稿。

2、实质性程序--商品收益实质性程序：

⑴获得高新技术企业（服务项目）收益统计表:①核查加计是不是恰当，并与高新技术企业收益明细帐累计数核查是不是相符合；②查验并以记账本位币清算的商品收益的换算费率及换算結果是不是恰当；③获得专利权资格证书（包含创造发明、实用新型专利、造型设计等的发明专利证书，手机软件着作权资格证书）或独享批准合同书、生产制造批件、新品或新技术应用证实、商品质量检测报告、省部级以上高新科技方案项目立项证实及其别的有关证明文件，查验商品收益是不是归属于《国家重点支持的高新技术领域》要求行业的商品完成的收益，必需时，理应运用权威专家的工作中。

⑵依据具体情况，执行以下实际性分析程序：①将当期的高新技术企业收益与上一期的高新技术企业收益开展较为，剖析商品销售的总数和价钱变化是不是出现异常，并剖析出现异常变化的缘故；②较为当期各月各种类高新技术企业收益的起伏状况，剖析其变化趋向是不是一切正常，是不是合乎审报公司的运营规律性（如周期性、规律性等），查清异常情况和重要起伏的缘故；③测算当期关键高新技术企业的利润率并与上一期较为，关心收益与成本费是不是配制，查验是不是出现异常，2期中间是不是存有出现异常起伏，若有出现异常起伏，理应查清缘故。

⑶查验高新技术企业收入的确认方式是不是与财务报表所选用的收入确认方式一致，是不是合乎可用的企业会计准则和有关企业会计准则的要求，前后左右各期是不是保持一致；关心规律性、随机性的高新技术企业收益是不是合乎明确的收入确认原则、方式。