高新技术企业认定条件的解读与说明

一、企业申请高新技术企业认定时需成立1年以上

（一）解读

在《认定办法》中“须注册成立1年以上”是指企业注册成立365个日历天数以上，即申请认定企业营业执照上的注册时间与申请认定通知文件规定的截止日期的间隔必须大于365个日历。

（二）说明

在申请认定企业和地方认定机构的申报和认定中主要存在以下误区：

①若为2021年申请的企业，其注册时间必须超过1年，即企业注册时间在2021年1月1日前；

②若为2021年企业申请，其开始销售的时间不得超过2021年1月1日；

③若企业为2021年申请，则以企业申请认定获公示日为准，经计算注册成立1年以上。

二、企业通过自主研发、受让、赠与、并购等方式，对其主要产品(服务)在技术上起核心支持作用的知识产权拥有权。

（一）解读

①高科技企业认定所指知识产权须经中国境内核准或授权，并在中国法律规定的有效保护期内。知识型物权人应为申请企业，即权属人必须与申请企业营业执照上的公司名称一致。

②高技术企业的认定，对企业的知识产权采用分类评价。包括发明专利(包括国防专利)、植物新品种、国家农作物品种、国家新药、中药一级保护品种、集成电路布图设计专有权等按I类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等；

③按照II级评定的知识产权在申请高新技术企业时，只能使用一次。

④在申请高新技术企业和高新技术企业资格存续期间，知识产权有多个权属人时，只能由1个权属人在申请时使用。

⑤在申请认定时，专利的有效性以企业申请认定前取得授权证书或授权通知书和缴款收据为准。

（二）说明

①关于“中国境内知识产权需经核准或核准核准”的定义，许多申请企业在申请认定时误将外国专利计入相应数量；这里说明的是国外专利仅可作为科技成果转化或批准核准的技术水平，不能作为知识产权。

②涉及知识产权的权属人问题，申请企业名称变更后，尤其是一些进行了股份制改造但知识产权权属人未变更的企业，其知识产权权属人不能确定为名称变更后的申请企业。

③申请企业误认为申请高新技术企业的认定必须具有发明专利授权。在此要说明的是，没有一项知识产权可以申请高新技术企业认定，但是没有一项发明专利等I类知识产权，在企业的技术专家评价中的得分会比较低。技域》规定的范围。

三、对企业主要产品(服务)发展的核心支持作用属于国家重点支持的高新技术领域的范围。

（一）解读

①高新技术产品(服务)是指发挥支持产品(服务)主要竞争优势的关键技术，属于国家重点支持的高新技术领域(以下简称“技术领域”)所规定范围的产品(服务)。

②主要产品(服务)指的是高新技术产品(服务)中，拥有在技术上起核心支持作用的知识产权，并且所得之和占企业同期高新技术产品(服务)收入50%以上的产品(服务)。

（二）说明

①一些企业认为袜子、窗帘等传统产品不能报高新技术企业。在此应注意的是，条件很明确，是通过关键技术来判断是否属于高新技术产品，而不是产品本身是否传统。确定办法规定，对产品(服务)主要竞争优势发挥核心支持作用的关键技术属于本技术领域所列的产品(服务)，即高新技术产品(服务)。按照这一规定，传统产品只要关键技术符合要求，也可以成为高新技术产品。

②申请认定企业对高新技术产品(服务)的定义有问题，将其误认为具有专利技术的产品。按照《认定办法》，只要对产品(服务)主要竞争优势发挥核心支持作用的关键技术属于技术领域所要求的，就是对关键技术拥有知识产权的高新技术产品(服务)，对关键技术拥有知识产权的高新技术产品(服务)为具有核心自主知识产权的高新技术产品(服务)，而且要确保在同期内具有自主知识产权的高新技术产品(服务)的50%以上。

③申请认定企业在判断企业申报的技术是否符合《技术领域》要求时，误从研究开发项目表(RD表)开始判断。在此要指出的是，判断该企业申报的技术是否符合《技术领域》的要求，应从关键技术(服务)表、关键技术与同类产品竞争优势、技术指标之间是否存在矛盾来判断。另外，可以参考申请认定企业拥有的专利技术来选择技术领域。员工总数的年度比率。

四、企业从事研究与开发及相关技术创新活动的科技人员占当年职工总数的比例不低于10%

（一）解读

其中科技人员占企业科技人员数量与当年职工总数之比。

①企业科技人员是指直接从事研究与开发及相关技术创新活动，以及管理和提供直接技术服务，全年累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、非全时和临时雇用。

②员工总数包括企业在岗人员、兼职人员和临时性人员。在岗人员可根据企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险证明；兼职、临时聘用人员一年中累计工作183天以上。

③当年职工总数、科技人员的数量按全年度月平均工资计算并统计。

月均数=(月初数+月末数)×2。

一年中的平均月份=每年所有的平均月份的总和=12。

年中开张或者终止经营活动的，以其实际经营期为一个纳税年度确定上述相关指标。

（二）说明

①申请认定企业对科技人员的理解有误，误认为科技人员为专职研发人员。要注意的是，按照科技人员的定义，除专职研究与开发人员外，还包括提供相关技术创新活动管理和直接提供技术服务两类人员。如直接提供技术服务的品管部、检验中心和车间骨干人员等；从事管理的有技术副总、生产副总等，但前提条件是全年累计实际工作时间在183天以上的人员。

②申请认定企业误认为只有在职人员可以计入科技人员。在此要指出的是，根据科技人员的定义，除了在职人员外，还包括兼职和临时雇员。

③申请认定企业对职工总数定义有误。请注意，凡已签订劳动合同或缴纳社会保险费的在职人员，以及在企业全年累计工作183天以上的非全职或临时雇员均可计入。企业可参照应征企业工资列支名单作为依据。

④申请认定企业对当年职工总数的认识有误，误认为在申请认定前连续3年的科技人员数量必须达到职工总数的10%。在此要说明的是，根据上述条件，认定前两年不必达到相应的比例，只在近1年中所占比例达到要求。

一年内销售收入不低于5000万元(含)的企业，企业的研发费用不低于5%；一年之内销售收入在5000万-2亿元之间的，比例不低于4%；最近一年销售额在2亿元以上的企业，不低于3%。其中，企业在中国境内研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%。

五、近3个会计年度研发费用总额与同期销售收入总额的比例符合要求。

（一）解读

企业研究开发费用比例是企业近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。

①应聘者对“最近一年”和“近3个会计年度”的认识错误，误认为在申请认定前3年内，每一年的研发费用比例必须达到相应要求。在此要指出的是，“最近一年”是指企业申请认定前一个会计年度，“近3个会计年度”是指企业在申请认定前连续3个会计年度(不包括申报年)。所以，研发费用比例的确定与最近一年的销售收入有关，而申请认定企业研发费用具体比例则以近3年研发费用总额占同期销售收入总额确定。

②申请认定企业对销售收入的理解有误，在计算中误认为主要收入。比如，某企业2021年主营业务收入为4689.36万元，其他业务收入为752.12万元。在2021年申请认定时，企业误认为近3个会计年度的研发费用必须占相应销售收入的5%以上才能申报。在此要注意的是，销售收入应该是营业收入，针对以上情况，营业收入为5441.48万元。所以，相应的研发费用所占比例应不低于4%，而非不低于5%。

六、近1年来高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的60%以上

（一）解读

高技术产品(服务)收入是指高新技术产品(服务)收入与企业同期总收入的比率。

（二）说明

①申请认定企业对“总收入”概念的理解有误，将总收入视为营业收入。在此应注意，总收入包括所有主要业务收入、其他业务收入、非营业收入等税收。

不能享受小微企业优惠_深圳宏发高新产业园区企业情况_深圳高新技术企业享受优惠政策。

②申请认定企业误认为高新技术产品(服务)收入是指产品(服务)收入。高科技产品(服务)收入除产品(服务)收入外，还包括技术收入。

③对于被认定为高科技企业的企业，其所占高新技术产品(服务)收入的比例是否每年都要超过60%，在认定办法和工作指引中没有明确规定。提出被认定为高新技术企业的企业应尽量每年达到60%以上的要求。

对创新能力的评价要达到相应的要求。

七、企业创新能力的评估达到了相应的要求

公司的创新能力主要由知识产权、科技成果转化能力、研发组织管理水平、企业成长能力4个指标来评价。所有级别指标均按整数进行评分，满分为100分，综合得分超过70分(不含70)为合格。

八、在申请认定前1年内，企业未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

（一）解读

①申请认定前一年是指申请前365天(包括申报年)内；

②重大安全事故、重大质量事故或严重环境违法行为可以参照《安全法》和其他相关法律、法规的规定。

（二）说明

①申请企业对“申请认定前1年”的概念理解有误，误认为是申请前1年，例如，2021年申报，认为是2021年1月1日—2021年12月31日不能处罚。在此要说明的是，包含申报年度，例如，申请认定通知文件为2021年8月1日申请截止，则应在2021年8月1日—2021年8月1日不能有上述规定。

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