一、国家高新企业的认定条件有哪些

1、年限

《认定办法》第十一条“须注册成立一年以上”是指企业须注册成立365个日历天数以上;“当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度; “近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度(不含申报年);“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内(含申报年)。

2、知识产权

高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。

（1）不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。

（2）高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价;实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)按Ⅱ类评价。

（3）按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。

（4）在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。

（5）申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

（6）发明、实用新型、外观设计、集成电路布图设计专有权可在国家知识产权局网站查询专利标记和专利号;

（7）国防专利须提供国家知识产权局授予的国防专利证书;

植物新品种可在农业部植物新品种保护办公室网站和国家林业局植物新品种保护办公室网站查询;

国家级农作物品种是指农业部国家农作物品种审定委员会审定公告的农作物品种;

国家新药须提供国家食品药品监督管理局签发的新药证书;

国家一级中药保护品种须提供国家食品药品监督管理局签发的中药保护品种证书;

软件著作权可在国家版权局中国版权保护中心网站查询软件著作权标记(亦称版权标记)。

(三)高新技术产品(服务)与主要产品(服务)

高新技术产品(服务)是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品(服务)。

主要产品(服务)是指高新技术产品(服务)中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务)。

二、高新企业认定程序是怎样的

1、自我评价

企业应对照《认定办法》和本《工作指引》进行自我评价。

2、注册登记

企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写《企业注册登记表》(附件1)，并通过网络系统提交至认定机构。认定机构核对企业注册信息，在网络系统上确认激活后，企业可以开展后续申报工作。

3、提交材料

企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写《高新技术企业认定申请书》(附件2)，通过网络系统提交至认定机构，并向认定机构提交下列书面材料：

（1）《高新技术企业认定申请书》(在线打印并签名、加盖企业公章);

（2）证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件;

（3）知识产权相关材料(知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等)、科研项目立项证明(已验收或结题项目需附验收或结题报告)、科技成果转 化(总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明)、研究开发组织管理(总体情况与四项指标符合情况的具体说明)等相关材料;

（4）企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料;

（5）企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等;

（6）经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度(实际年限不足三年的按实际经营年限，下同)研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料;

（7）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);

（8）近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(包括主表及附表)。

对涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。

4、专家评审

认定机构收到企业申请材料后，根据企业主营产品(服务)的核心技术所属技术领域在符合评审要求的专家中，随机抽取专家组成专家组，对每个企业的评审专 家不少于5人(其中技术专家不少于60%，并至少有1名财务专家)。每名技术专家单独填写《高新技术企业认定技术专家评价表》(附件3)，每名财务专家单 独填写《高新技术企业认定财务专家评价表》(附件4)，专家组长汇总各位专家分数，按分数平均值填写《高新技术企业认定专家组综合评价表》(附件5)。具 备条件的地区可进行网络评审。

5、认定报备

认定机构结合专家组评审意见，对申请企业申报材料进行综合审查(可视情况对部分企业进行实地核查)，提出认定意见，确定认定高新技术企业名单，报领导小组办公室备案，报送时间不得晚于每年11月底。

6、公示公告

经认定报备的企业名单，由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日。无异议的，予以备案，认定时间以公示时间为准，核发证书 编号，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告企业名单，由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”(加盖认定机构科技、财政、税务部门公 章);有异议的，须以书面形式实名向领导小组办公室提出，由认定机构核实处理。

三、高新企业享受的优惠政策

1、财税优惠

（1）凡经认定的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来基础上降低了40%(详见08年1月起实行的《企业所得税法》二十八条)，连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠。(如年纳税100万，申报通过当年，即可享受减免40万的优惠，三年就可减免120万税收，六年则减免240万);

（2）高新技术企业研制开发新技术、新产品、新工艺当年所发生的各项费用和为此所购置的单台价值在10万元以下的试制用关键设备、测试仪器的费用，可一次可分次摊入成本;购买国内外先进技术、专利所发生的费用，经税务部门批准，可在两年内摊销完毕。----《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》京政发[2001]38号第十条

（3）高新技术企业当年发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的，当年经主管税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。----《北京市关于进一步促进高新技术产业发展的若干规定》京政发[2001]38号第十一条

（4）对单位和个人在本市从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税;对从事软件著作权转让业务和软件研制开发业务，比照技术转让与技术开发业务免征营业税。

四、高新企业认定与加计扣除研发费内容差异

归集用途不同

高新技术企业认定时，归集研发费的目的在于计算研发费占销售收入的比例是否符合规定，这是申请时的一项必备条件;而加计扣除政策中，归集研发费是为了按其发生额的50%，在计算应纳税所得税时加计扣除。

归集要求不同

高新技术企业的研发费需在认定或汇缴备案时报送《企业年度研究开发费用结构归集表》等相关资料;而加计扣除的研发费在享受加计扣除优惠时需履行备案手续，填报《可加计扣除研究开发费用情况归集表》等相关资料。

归集口径不同

两者虽为同一研发过程中发生的费用，但八大项费用的具体归集口径不同。

五、高新企业认定不成功的主要原因是什么

不理解政策

不少企业没有关注新的高新认定标准，对于新的标准不太了解，在准备资料的过程中，仍然按照往年的思路进行，结果资料不完备，从而导致无法通过认定。

准备工作不系统

部分企业认为资料准备相对简单，没有系统的安排重新认定的准备工作、投入足够的人力，结果认定准备混乱，资料无法体现企业的高新资质，最终也无法通过认定。

内部协调不足

高新认定工作涉及财务、技术、人力等诸多部门，由于事前未能统一理解高新认定的新标准，导致部门配合不协调，资料准备不一致，拖延了申报的过程、甚至无法完成年度的申报。

缺乏核心自主知识产权

不重视知识产权的保护，或者不想公开自己的有关技术、甚至没有知识产权的战略意识，这也间接影响了部分实质上符合高新技术企业认定要求的企业申请高新。

研发项目缺乏科学的设计和安排

高新技术企业认定申报的项目需要符合高新申报领域的要求，且因为评价指标中对科技成果转化有数量要求，因此要求企业对研发项目进行科学的设计和安排，一方面满足实质的高新技术的要求，另一方面也要满足数量的要求; 另外，研发费用未按认定办法的要求归集，且比例难以达到认定要求，这些都会影响申报结果。

高新产品或服务收入占比低

有些企业产品或服务种类众多，但是并不是都能归属到高新技术的领域，所以会导致高新产品或服务的收入较低，达不到认定所需要的比例要求。

六、高新企业评分标准

1、核心自主知识产权 30分

企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量(不含商标)。

2、科技成果转化能力 30分

依照《促进科技成果转化法》，科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。

3、研究开发的组织管理水平 20分

由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况，结合以下几项评价，进行综合打分。

4、成长性指标 20分

此项指标是对反映企业经营绩效的净资产增长率、销售收入增长率指标进行评价。

七、高新企业过度期可以享受税收优惠

国家税务总局近日发布了《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)，该文件对居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定问题从四个方面给予了明确：

1、居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡期优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)第一条第三项规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业15%的税率，但不能享受15%税率的减半征税。

2、居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择高新技术企业15%的税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率减半征税。

3、居民企业取得《企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

4、高新技术企业减低税率优惠，属于变更适用条件的延续政策而未列入过渡政策，因此，凡居民企业经税务机关核准2007年度及以前享受高新技术企业或新技术企业所得税优惠，2008年及以后年度未被认定为高新技术企业的，自2008年起不得适用高新技术企业15%的税率，也不适用国发〔2007〕39号第一条第二项规定的过渡税率，而应自2008年度起适用25%的法定税率。

八、如何防范高新企业税务风险

在种子期，创业者及其管理人员的税务风险意识普遍不强，可能导致其未按规定进行税务登记，不遵守办税程序。为此，创业者及其企业管理人员要增强税务风险意识，重视税收法律、法规的学习和培训，提高相关人员的税务风险意识和运用税收法律、法规的能力。同时，高新企业还面临着财税政策风险，即对相关财税优惠政策把握不准，导致多缴税款。因此，高新企业的管理人员要透彻把握财税政策，确定好企业的注册地点、组织形式、纳税人身份等重要事项，从而为企业长期享受国家税收优惠、减轻税收负担奠定基础。

在创业期，高新企业的筹资和投资压力较大，其蕴含的税务风险相对较多。在筹资方面，防范税务风险主要是考虑筹资的方式和渠道，如政府支持的创业基金、股权筹资、债务筹资等，不同的筹资方式和渠道所承担的税负不一样，可能对企业的生产经营活动造成不同的影响。在投资方面，防范税务风险的重点，是要考虑对折旧进行税收筹划，防止多缴纳税款。由于创业期的高新企业通常在免税期和减税期，因而要尽量通过技术处理减少折旧，以便在正常纳税期增加折旧以获得资金的时间价值及税金价值。在创业期，高新企业还需要建立和完善各项管理制度，尤其是涉税管理制度，规范企业的税额计算、纳税申报、税款缴纳、发票管理等工作，加强企业的税务管理报告制度，定期编制税务计划，评估税务风险。

在成长期，高新企业的创新产品已经成功推向市场并得到完善，开始逐步取得经营业绩，企业经营风险和财务风险有所降低，其税收筹划事项逐渐增多，需要加强税收筹划风险控制。具体来说，就是要加强企业税收筹划的合法性和有效性，不仅要求形式上合法，重视纳税操作程序的规范，而且要注意把握税收相关法律法规的意图，提高筹划的有效性。同时，要加强企业的内部涉税事务审计风险控制。内部涉税事务审计是企业对各种涉税事务进行自我独立评价的一种制度，是企业税务风险防范的重要内容。通过涉税事务审计，发现涉税事务的重大问题，并针对纳税事务的管理漏洞，提出解决问题的办法，降低企业人为因素引起的税务风险。在审计过程中，结合具体涉税事务，对即将面临的税务风险进行预测，针对不同的涉税事项，及时采取防范税务风险的措施。

在成熟期，高新企业的市场份额和营业收入相对稳定，科技创新动力不如以前，企业的经营风险整体上有所降低，但技术创新能力减弱，享受的高新技术税收优惠政策可能失效。为继续享受国家相关税收优惠政策，一方面可以通过加大研发费用，不断提高自身科技创新能力，另一方面可以通过并购其他中小创新技术企业，借助外部力量，增强技术创新血液。其中，投资并购过程中的涉税事务较多，税务风险较大，企业尤其要加强税收筹划，降低税务风险，减轻税收负担。

九、各国高新企业风险投资战略

据国外统计，20%～30%的此类投资完全失败，约60%受到挫折，只有5%～20%获得成功。但伴随这种高风险的是高收益。美国在1965～1985年风险投资的平均回报率达19%，是股票投资的2倍，是长期债务的5倍。正是由于高科技领域的这种高收益与高风险并存，吸引了许多风险资本的参与，同时也创造了众多的高科技公司。

从宏观角度看，风险投资推动了科技产业的发展，而高科技产业又推动了整个经济结构的优化和产业水平的提升。美国新经济以低失业、低通涨、高增长被许多学者誉为奇迹。可以说这种奇迹有赖于美国始于里根执政时期的一系列金融创新，特别是风险资本市场的蓬勃发展为美国经济注入了活力。许多高科技企业通过吸收风险资本发展壮大，进而改造了美国的传统产业，使美国在信息技术、生物科技等新兴产业处于世界领先水平。

20世纪90年代，我国的经济结构矛盾日益凸显。需求的巨大变化使得传统产业陷入困境，许多国有大中型企业因历史包袱过重而举步维艰。资本市场的不健全和资金大量沉淀于传统产业领域，使高科技型新兴产业难以发展壮大。大量科技成果由于得不到转化而被闲置，科技难以转化为现实生产力。我国每年的主要科技成果达3万多项，但转换率却不到2%，且所需投资严重不足。因此，只有大力推动风险投资业的发展，才能填补我国科技成果转化的资金缺口。

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