为了鼓励企业开展研究开发活动，财税部门制定、发布了一系列的研发费用加计扣除优惠政策；为了规范企业研究开发费用加计扣除优惠政策的执行，税务总局也制定了相应的政策，规定了企业享受研发费用加计扣除优惠需要提供相应的资料。那么企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，享受研发费用加计扣除优惠需准备哪些资料呢？

国家税务总局制发的《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号）规定：

企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与政策规定的其他资料一并留存备查。

也就是说，企业享受研发费用加计扣除优惠政策，需要准备《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与政策规定的其他资料留存备查。

那么其他资料包括哪些呢？

《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）规定，企业研发费用加计扣除实行备案管理，应将下列资料留存备查：

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；

5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

6.“研发支出”辅助账；

7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查;

8.省税务机关规定的其他资料。

需要注意的是，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，享受研发费用加计扣除优惠，需要准备的是前三季度的研发支出辅助账和《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）等资料。如果企业10月份预缴申报期未选择享受优惠，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受，相应的资料也应是一个年度的有关资料。

以上就是为大家分享的关于企业研发费用加计扣除优惠需要的资料。另外，如果大家还有什么疑问的话欢迎随时咨询达晟，我们会第一时间为您服务。10年经验，为您专业定制，规划高新企业认定方案！