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高新技术企业认定研发费用常见问题分析(高新企业认定咨询费是研发费用吗)

高新技术企业研发费用指的是高新技术企业产生的研究与开发某项目所支付的费用,可分为八大类。在实际操作上,企业难免会遇到一些困难与问题。今天智多星在下方整理了高新技术企业进行研究开发时,研发费用可能存在的一些问题,希望对大家有所帮助。

一、人员人工方面

1.全体员工人数和研发人员人数要符合相关规定要求。

问题:

(1)没有缴纳社保但是与单位签订劳动合同的是否认可?

(2)如果外聘研发人员工资未开具劳务发票,但是在公司申报个税能否认可?

2.如果遇到个税申报表、社保缴纳基数和工资表上的薪酬数额不一致,以工资单为准。

3.对研发在职人员如果任职期间只有1、2个月,应谨慎归集入研发费用。

4.身兼双重身份的员工,应将其薪酬在研发费用和生产经营费用中进行合理分配。

二、直接投入方面

1.研发领料和生产领料的区分是关键。

问题:某些行业的研发和生产、销售是一体的,可否认定全部材料都是研发材料?

2.房租和水电费计入时应注意分摊比例。

三、折旧费用方面

1.应列出用于研发的设备清单来计算折旧,不可直接将全部折旧费用按比例分配。

2.大型设备的使用应在研发和生产中进行分配,按使用台时数的比例分配到研发费用中。

四、设计费、装备调试费和无形资产摊销方面

1.这三项费用均应严格按取得的发票上注明的费用项目来归集。

2.支付给总机构的特许权使用费不可列入无形资产摊销。

五、其他费用方面

1.研发人员的招待费、福利费不允许列入。

2.研发人员和管理人员报销的费用应加以区分,如未按部门汇总应重新统计不允许按比例分配。

3.其他费用不可超过全年研发费用总额的10%。

六、项目期间方面

1.研发费用归集的时间应与当年的每个项目起止时间一致。

2.当年的数个项目不可呈现出平均分配起止时间。

七、费用在不同项目间分配方面

1.研发费用归集过程中应有两次区分,第一次是将研发费用和生产经营费用加以区分,第二次是将研发费用在不同研发项目之间进行区分。

2.项目重合期内,应按合理比例分配归集的研发费用。

八、从生产成本中将研发投入挖出来应注意其合理性

九、委外研发的关注重点是研究成果的所有权归属

十、高企研发费用与其他报表数据的勾稽关系

1.与年度审计报告中管理费用列示的研发费用应一致。

2.与研发费用加计扣除鉴证报告中研发费用账面发生额应一致。

3.与所得税汇算清缴中研发费用结构明细表应一致。

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