第一部分全新增值税税率表

一、征收率

（一）关键词记忆力

1、增值税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

2、市场销售道路运输服务项目、邮政快递服务项目、基本电信业务、建筑服务、不动产租赁服务项目，销售不动产，出让土地使用权证及其市场销售或進口正例举的农副产品等货品（见配件1），征收率为9%；

3、生产加工维修机电维修劳务公司、有形动产租赁和进口税率为13%；市场销售无形资产摊销（除土地使用权证征收率为9%）为6%，出口商品征收率为0；

4、除2、3项外，货品征收率是13%，服务项目征收率6%。

（二）分税收分类记忆力

（三）照片记忆力

(四)发展历程记忆力

二、增值税率

所得税增值税率一共有3档，1%，3%和5%，一般是3%，除开财政部和国家税务总局另有要求的。

1、1%：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省之外别的省、自治州、市辖区的所得税小规模纳税人，可用3%增值税率的应纳税额销售额，减按1%增值税率征缴所得税。即：缴税责任产生時间在2020年3月1日至5月31日，可用减按1%增值税率征缴所得税的，依照1%增值税率出具增值发票，销售总额=价税合计销售总额/（1+1%）。

2、5%：主要包含销售不动产，不动产租赁，出让土地使用权证，给予劳动派遣服务项目、安全性维护服务项目挑选差额纳税的。

3、增值税率一般而言是3%，非常容易与5%记混的独立记忆力一下：

建筑服务，有形动产租用，小规模纳税人给予劳动派遣服务项目、安全性维护服务项目未挑选差额纳税的，这种非常容易混到5%，事实上是3%。

4、2个减按：

（1）个人出租住房，依照5%的增值税率减按1.5%测算应纳税所得额。

（2）市场销售自身应用过的固资、旧货回收，依照3%增值税率减按2%征缴。

5、小规模纳税人及其选用简易计税的一般纳税人（见配件2）测算税金时应用增值税率。

在其中四项业务流程增值税率：

了解记忆力：

1、增值税率绝大多数为5%（除建筑服务与车辆通行费）

2、简易计税时，四项业务流程除置业顾问外，预缴税款的测算和审报应缴税金的测算一致。（了解：这代表着可用简易征收所完成的所得税实际上早已在预缴税款地即建筑服务案发地和房产所在城市进库。）

3、审报时：应缴税金=（价税合计销售总额-可扣减）2022年(1+征收率/增值税率）×征收率/增值税率/1.5%。

4、审报时可从价税合计销售总额中扣减的：

（1）可用简易计税的房产（没有建造）出让：可扣减房产购买售价或获得房产时的作价后的账户余额为销售总额；一般记税建造和非自建房产都不可扣减（了解：一般记税凭增值税专票抵税）。

（2）建筑服务：简易计税可扣减缴纳的工程分包款，一般记税不可扣减。（了解：再次沿用了原增值税差额纳税要求，一般记税凭增值税专票抵税）。

（3）置业顾问：一般记税可扣减本期可以扣减的土地资源工程款，简易计税不可扣减。

第二一部分全新公司所得税税率表

税收分类

征收率

所得税率

25%

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税额不超过100万余元的一部分，减按12.5%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税；

对年应纳税额超出100万余元但不超过300万元的一部分，减按50%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税。

20%

我国必须关键帮扶的高新技术产品

15%

技术性创新性服务公司（中国外包服务示范性大城市）

15%

线距低于0.25μm的电子器件制造业企业

15%

投资总额超出80亿人民币的电子器件制造业企业

15%

建在中西部地区的鼓励类制造业公司

15%

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地域鼓励类制造业公司

15%

我国整体规划合理布局内的关键手机软件和集成电路设计公司

10%

对从业污染治理的第三方公司（从2019年至2021年底）

15%

非居民企业在中国地区未开设组织、场地的，或是虽开设组织、场地但获得的所得的与其说所设组织、场地沒有具体联络的，理应就其来自中国地区的所得的交纳所得税

10%

企业所得税法第二十七条第（一）项要求的公司从业农、林、牧、水产业新项目的所得的，可以免税、减免所得税；

我国关键帮扶的公共配套设施新项目、满足条件的生态环境保护、环保节能节约用水新项目自获得第一笔收益本年度逐渐，三免三减半。

一、基本上征收率25%

现行政策根据：

《中华人民共和国企业所得税法》第四条

二、可用20%征收率

简述：

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税额不超过100万余元的一部分，减按12.5%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税；

对年应纳税额超出100万余元但不超过300万元的一部分，减按50%记入应纳税额，按20%的征收率交纳所得税。

小型微利企业就是指从业我国非限定和严禁领域，且与此同时合乎下列三个标准的公司：

1、本年度应纳税额不超过300万余元

2、从业人数不超过300人

3、总资产不超过5000万余元

无论查账征收方法或定额征收方法均可享有特惠。

现行政策根据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公示2019年第2号）第一条、第二条

三、可用15%征收率

1、我国必须关键帮扶的高新技术产品

简述：

我国必须关键帮扶的高新技术产品，减按15％的征收率征缴所得税。

现行政策根据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2、技术性优秀型服务公司

简述：

对经评定的技术性优秀型服务公司，减按15%的征收率征缴所得税。

现行政策根据：

《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（税务〔2017〕79号）第一条

3、横琴新区等地域服务业协作区的鼓励类制造业公司

简述：

对建在横琴新区、平潭综合性试验区和前海深港服务业协作区的鼓励类制造业公司减按15%的征收率征缴所得税。

现行政策根据：

依据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（税务〔2014〕26号）第一条

4、中西部地区鼓励类产业链

简述：

对建在中西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中增加鼓励类产业链新项目为主要经营的业务，且其本年度主营业务收入占公司收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%征收率交纳所得税。

现行政策根据：

《国家税务总局关于执行有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公示2015年第14号）第一条

5、电子器件线距低于0.25μm或投资总额超出80亿人民币的电子器件制造业企业

简述：

电子器件线距低于0.25μm或投资总额超出80亿人民币的电子器件制造业企业，经确认后，减按15%的征收率征缴所得税。

现行政策根据：

《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（税务〔2012〕27号）第二条

6、从业污染治理的第三方公司

简述：

自2019年1月1日起至2021年12月31日，对满足条件的从业污染治理的第三方公司减按15%的征收率征缴所得税。

现行政策根据：

《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公示2019年第60号）第一条、第四条

四、可用10%征收率

1、关键软件行业和集成电路设计公司特殊情况

简述：

我国整体规划合理布局内的关键软件行业和集成电路设计公司，如当初未享有免税政策特惠的，可减按10%的征收率征缴所得税。

现行政策根据：

《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（税务〔2012〕27号）第四条

2、非居民企业特殊情况所得的

简述：

非居民企业获得企业所得税法第二十七条第（五）项要求的所得的，减按10%的征收率征缴所得税。

现行政策根据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条