1

我是高新科技公司，公司所得税税率上面有何税收优惠政策？

答：减征15%征收率征缴所得税。

2

我是高新科技公司，我能不能舍弃所得税15%的特惠？

答：你能舍弃高新企业的企业所得税特惠，您有挑选的权利。

提示：高新科技公司职业资格证在期限内的公司依然必须填写：《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），无论是不是享有高新科技公司特惠。

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我是高新科技公司，准许结转成本今后本年度弥补亏损的最多结转成本期限？

答：最多结转成本期限由5年增加至10年。

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什么叫高新科技公司？

答：高新科技公司就是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，不断开展科研开发设计与技术性科技成果转化，产生公司关键自主性专利权，并借此为前提进行生产经营，在中国地区（不包括港.澳.台地域）申请注册的居民企业。

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高新科技企业评定标准？

答：（一）企业申请评定时需申请注册创办一年之上；

（二）公司利用自主研发.转让.受赠.企业并购等方法，得到对其关键商品（服务项目）从技术上充分发挥关键适用功效的知识产权保护的使用权；

（三）对公司关键商品（服务项目）充分发挥关键适用功效的工艺归属于《国家重点支持的高新技术领域》要求的范畴；

（四）公司担任产品研发和相应技术革新主题活动的科研人员占公司当初员工数量的占比不少于10%；

（五）公司近三个会计期间（具体经营期不满意三年的按具体运营计算时间，相同）的科学研究开发设计花费总是占当期销售额总金额的占比合乎如下所示规定：

a.近期一年销售额低于5,000万余元（含）的公司，占比高于5%；

b.近期一年销售额在5,000万余元至2亿人民币（含）的公司，占比不少于4%；

c.近期一年销售额在2亿人民币之上的公司，占比不少于3%。

在其中，公司在中国地区产生的科学研究开发设计花费总是占所有 科学研究开发设计花费总金额的占比不少于60%；

（六）近一年高新科技商品（服务项目）收益占公司当期总额的占比不少于60%；

（七）公司自主创新能力点评应做到相对应规定；

（八）企业申请评定前一年内未产生重特大安全性.重要安全事故或比较严重自然环境违纪行为。

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高新科技公司高新科技企业评定程序流程？

答：（一）企业申请

公司对比本方法开展个人评价。觉得合乎评定标准的在“高新科技企业评定管理网”申请注册备案，向认证组织明确提出评定申请办理。申请办理时递交下列材料：

1.高新科技企业评定申请报告；

2.证实公司应当建立的有关申请注册备案有效证件；

3.专利权有关原材料.科学研究项目立项证实.高新科技科技成果转化.科学研究开发设计的组织协调等有关原材料；

4.公司高新科技商品（服务项目）的核心技术和性能指标.生产制造批件.认证认可和有关企业资质证书.产品品质检测报告等有关原材料；

5.企业员工和科研人员说明原材料；

6.经具备资质证书的中介服务出示的公司近三个财政年度科学研究开发设计花费和近一个会计期间高新科技商品（服务项目）收益内控审计或公证汇报，并附科学研究研发主题活动表明原材料；

7.经具备资质证书的中介服务公证的公司近三个会计期间的会计汇报（包含财务会计报表.财务会计报表和会计情况说明）；

8.近三个会计期间所得税本年度所得税申报表。

（二）专家评审

评定组织应在合乎审查规定的权威专家中，随机抽取构成专家团。专家团对企业申请材料开展审查，明确提出审核意见。

（三）核查评定

评定组织融合专家团审核意见，对申请办理公司开展综合性核查，明确提出评定建议并报领导小组办公室。评定公司由领导小组办公室在“高新科技企业评定管理网”公示公告10个工作中日，情况属实的，给予办理备案，并在“高新科技企业评定管理网”公示，由认证组织向公司授予统一印刷的“高新科技企业资质”；有质疑的，由认证组织进行核查解决。

7

高新科技公司研发支出中的其它杂费包含什么？有什么占比限定？

答：其它杂费就是指以上花费以外与科学研究研发项目立即有关的其它杂费，包含技术性书籍教材费.材料汉语翻译费.专家咨询费.创新科技产品研发保险费用，产品研发成功的查找.论述.审查.评定.工程验收花费，专利权的申请费用.报名费.代理费用，会议费.旅差费.通信费等。

留意：该项花费一般不可超出科学研究研发成本费的10%，另有明文规定的以外。

8

高新科技企业近一年高新科技商品（服务项目）收益占公司当期总额的占比不少于60%，这儿的全年收入包含？

答：1.这儿的全年收入=主要经营的业务收益+别的经营收入+销售费用中利息费用+长期投资+营业外支出；

2.对于高新科技商品收入的确认，其一是公司目前的商品（PS）是不是合乎《国家重点支持的高新技术领域》的商品（服务项目）；其二是公司已有着独立专利权(RD)是不是归属于变换商品（PS）的关键技术。

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若你提前准备申请办理高新企业，务必要考虑到公司自主创新能力点评中公司成长型指标值，这儿的成长型指标值主要包括什么？

答：公司成长型指标值包含资产总额年增长率和市场销售收入增长率这些。

用资产总额年增长率和市场销售收入增长率各自对比下表指标值点评级别（ABCDEF）评选成绩占比，用成绩占比乘于取值测算出每一项评分，二项评分求和测算出资产总额和销售总额成长型指标值具体评分。

留意：高新企业认定选用计分制。100分100分=关键自主性专利权（30）+高新科技科技成果转化工作能力（30）+科学研究开发设计的机构管理能力（20）+公司成长型（20），总得分超出70分（没有70分）即算根据。

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我是高新科技公司，能不能享有研发支出加计？

答：能够的。

依据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（税务〔2018〕99号）要求，公司进行产品研发主题活动中具体产生的研发支出，未产生固定资产记入其他综合收益的，在按照规定按实扣减的根基上，在2018年1月1日至2020年12月31日期内，再依照具体本年利润的75%在稅前加计；产生固定资产的，在以上期内依照固定资产成本费的175%在稅前摊销费。

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高新科技公司减征15%征缴所得税必须办理备案吗？

答：不用。

依据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公示2018年第23号）的要求，公司享有特惠事宜采用“自主辨别.申请享有.相关资料存留备查簿”的申请办理方法。公司理应依据生产经营情况及其有关税款明文规定自主分辨是不是合乎特惠地方设定的标准，满足条件的能够依照《目录》列出来的時间自主测算增值税免税额，并根据填写所得税所得税申报表剥夺税收优惠政策。与此同时，依照本方式的规则核算和存留相关资料备查簿。

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高新科技公司给予所得税税收优惠政策，必须存放什么材料存留备查簿？

答：1.高新科技公司职业资格证；

2.高新科技企业评定材料；

3.专利权有关原材料；

4.本年度关键商品(服务项目)充分发挥关键适用功效的工艺归属于《国家重点支持的高新技术领域》要求标准的表明，高新科技商品(服务项目)及相匹配收益材料；

5.本年度员工和科研人员状况证明文件；

6.当初和前2个季度研发支出金额及占当期销售额占比.研发支出管理方法材料及其研发支出輔助账，研发支出构造统计表。

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高新科技公司享有特惠期内是怎样要求的？

答：公司得到高新公司资质后，自高新产业园区证书标明的颁证时归属本年度起申请享有税收优惠政策。

比如：A公司获得的高新科技企业资质上标明的颁证日期为2019年7月11日，A公司可自2019年度1月1日起持续3年享有高新科技公司税收优惠政策现行政策，即享有高新科技公司税收优惠政策现行政策的本年度为2019.2020和2021年。

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高新科技公司特惠征收率与中小企业企业所得税特惠能不能累加享有？

答：不可以。

依据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（税务〔2009〕69号）第二条要求，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不可累加享有，就是指所得税衔接政策优惠与公司企业所得税法以及条例全文中要求的按时增值税免税和降低征收率类的税收优惠政策。因而，公司的企业所得税税率能够依据自己状况物超所值挑选可用特惠征收率，但不可与此同时还能享有。

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我是高新科技公司，土地税有什么税收优惠政策？

答：鲁财税〔2019〕5号山东省财政厅　国家税务总局山东省税务局山东省科学技术厅《关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》：2019年1月1日之后评定的高新科技公司，自高新产业园区证书标明的颁证时归属本年度起，按现行标准城区土地税税款规范的50%测算交纳城区土地税。2018年12月31日前评定的高新科技公司，自2019年1月1日起按执行标准的50%测算交纳城区土地税。

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我是高新科技公司，每一年一定要递交火把年度报告吗？

答：高新企业有效期限内总计2年未提交年度报告，可能被撤销高新科技公司资质。

高新企业抽样检查总数一般不少于当初评定总数的10%，高新企业火把统计年报中主要经营的业务收益降低超出10%的，可能被列入关键抽样检查范畴。

高新企业抽样检查中以往三年纳税总额小于各个财政局带来的政府补贴信用额度的，或是以往三年产生重大安全事故等的公司，可能被列入关键抽样检查范畴。

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我是高新科技公司，什么状况将被撤销高新科技公司资质？

答：已评定的高新科技公司有以下个人行为之一的，由认证组织注销其科技创新公司资质：

（1）在申请办理评定环节中存有比较严重徇私舞弊活动的；

（2）产生重特大安全性.重要安全事故或有比较严重自然环境违纪行为的；

（3）未按时汇报与确认标准相关重要转变状况，或连续10年未填报全年发展趋势状况表格的。

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公司被撤销高新科技公司资质后，税务局从什么时候逐渐追讨已享有的税收优惠政策？

答：对被撤销高新科技公司资质的公司，由认证组织通告税务局按《税收征收管理法》及相关要求，追讨其自产生撤销高新科技公司资质个人行为之日隶属本年度起已享有的高新科技公司税收优惠政策。